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探析商品流通企业应收款项的合理利用与风险管理
周雪英 苏州市农业机械有限公司
摘 要：商品流通企业,顾名思义就是通过商品买进卖出来取得进销差价,从而获取利润,在激烈的市场竞争环境中,很多企业会通过赊销方式来扩大销售额,降低企业库存,但是应收款项是把双刃剑,如果盲目赊销,没有合理控制应收账款的额度,会导致资金链断裂,从而使企业陷入恶性循环中；但是如果对各种往来款项进行有效的机会风险管理,还是会带给企业丰厚的效益.
关键词：商品流通企业；应收款项；合理利用；风险管理
中图分类号：F275?文献识别码：A?文章编号：1001-828X(2017)036-0-01
对于商品流通企业来说,企业坏账风险日趋严重,特别是现在很多企业经销的商品都是*制模式的,一方面供应商要求款到提货,另一方面对于销售企业来说,由于品牌之间的竞争,为了抢占市场,扩大销售,往往会利用赊销方式来争取更多的定单.然而,现在市场竞争越来越激烈,企业面临着“销售难,收款更难的双重困境”,虽然库存减少了,但由于赊销会产生越来越多的应收款项,如果应收账款没有合理控制,就会产生更多的坏账,给企业带来巨大的风险；但是如果有些企业的流动资金比较充足,效益也比较稳定,只要对各种应收款项进行有效的风险管理,合理利用应收款项来增加销售,加快存货周转.
应收款项是企业在经营过程中形成的各种债权,包括：应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款、应收股利、应收利息、应收补贴款等.
一、商品流通企业和供货方的预付款项
预付账款和应收账款一样,都是资产类科目,属于企业的流动资产,对于商品流通企业的经销商来说应尽量用足供货厂家的销售政策,能销后付款的就销后付款,如果供货方一定要付款后再发货的,能否利用银行承兑汇票的方式进行预付款,因为银行承兑汇票是企业申请签发的,委托银行在指定日期无条件按票面金额支付给持票人的一种结算方式,所以对于持票人来说,几乎是没有风险的,一般厂家对于自己的经销商申请的银票都应该会接受,那么对于经销商来说,申请银行承兑汇票,只要向银行交一定的保证金就可以开出来,如果企业资金充足,可以开定期全额保证金,这样可以赚取至付款到期日期间的利息,有的银行会针对承兑汇票,定期保本保收益的理财产品为该笔承兑汇票提供担保,这样,企业就是利用了流动资金赚取了更多的利息收入,为企业创造更多的利润.
二、商品流通企业在销售过程中产生的应收款项
企业除了依靠产品的质量、售后服务、广告外,赊销也是扩大销售的手段,在激烈的商业竞争环境下,很多企业的流动资金是不足的,少数企业效益长时间比较稳定,流动资金也比较多,就应该利用机会风险管理,推进企业目标的实现,机会风险可以帮助企业评估新业务、新客户,能额外增加商业机会,带来高收益.
(一)有的企业按照传统的销售方式,依然会对于一些信誉比较好的老客户,特别是销售企业下面的二级批发商,给他们一定的付款期,直接欠款,但是这种欠款时间不能太长,并且在第二次欠款时一定要把前面的欠款给结清,这样应收账款就不会越积越多,还能留住客户,二级批发商也相当于销售后付款.
(二)销售过程中收到的银行承兑汇票,作为应收票据,银行承兑汇票只要不是假的,就没有风险,对于真假,企业只有凭自己的经验决定是否收,也可以通过银行去查询,不过银行只能查到是否有开过此汇票,作为销售工程机械的经销商,客户手里会有很多银行承兑汇票,都是他们结到的工程款,在品牌竞争激烈的销售环境下,企业能收客户的银行承兑汇票,也相当于为客户变现了,使交易快速成交,增加销售.
(三)相对于直接欠款,分期收款赊销方式也是现代商业企业的一种营销方式,和客户签订分期收款协议,在协议中注明分几期付款,在什么时间付,但是对于一般的中小企业来说,分期收款销售整个收款周期不宜过长,因为信用期限较长,会加大坏账风险,就说工程机械吧,应在不超过三年内分期收款,而且应该按月或按季等额收款.
1.分期收款赊销的优势
可以推迟纳税义务发生的时间,因为税法规定：“采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天.”
根据企业制定的销政策,分期收款销售可以比一次性收款的销售提高一点,分三年收款的销售也应该高于分两年的,这样可以增加企业的利润.
2.分期收款赊销的风险管理
风险可以为企业带来利润,但风险也可以使企业走向萎缩,所以企业应制定规范的风险管理制度,信用政策,赊销方法,建立完善客户档案,在赊销之前对客户信用进行调查评估,还要有严格的审批制度；在制定销售政策时,可以鼓励客户提高首付款,对首付款比例高的,在销售上给予一定的优惠,对客户提前付清货款,可以给予一定的折让,降低坏账风险；对分期收款的客户,要求业务全程跟踪,和业务员的业绩直接挂钩,财务和售后报务部门协同管理收款.
对于大型工程机械设备的销售,企业可以采取风险补偿的应对策略,例如,企业可以计提风险准备金,以应对临时突发事件的发生,企业还可以建议客户为设备购买保险来转移风险,因为客户购买的工程机械在工地上施工时,一旦发生了意外,损害到了公共设施,有的还有人员伤亡,如果没有购买保险,客户就要全额承担赔付责任,这样就会影响到企业的分期收款.另外还有一种降低风险的方式,如果分期销售规模很大,可以和一些资产管理公司签订一份债权监管协议,企业向资产管理公司按协议规定支付债权信用管理费,他们会有一套比销售企业更专业、更完善的方法对其债权进行跟踪管理,但是对客户出现的逾期,资管公司不会为企业垫付,他们只是帮助催讨债权,所以企业应该全面配合他们的工作.
总之,企业应该在销售过程中认真衡量各方面的利弊,加强内部控制,管理好各种应收款项,给企业带来更大的经济效益.
参考文献：
[1]麦国芳.商品流通企业往来款项的管理问题探讨[J].现代经济信息,2012(12).
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参考文献：
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