论文试析公务卡对财务内部控制的改善作用王正旭，该文是内部控制有关在职毕业论文范文和公务卡和财务内部控制和王正旭有关论文写作参考范文.
摘 要：本文简单叙述了公务卡对财务内部控制的优越性,分析了现阶段公务卡对财务内部控制中出现的问题,提出了如何提高公务卡对财务内部控制的改善措施,以供参考.
关键词：公务卡；财务管理；内部控制
公务卡制度已经成为国家行政事业单位财务管理和内部控制的重要模式,公务卡不仅具有公务消费支出结算报销功能,还具备个人消费属性,因此健全并完善公务卡消费制度,对于区分公务报销和个人消费有重要的意义,从而发挥公务卡对于财务内部控制的促进作用,对完善国家财政制度也非常有帮助.
一、推行公务卡的必要性分析
（1）减少财务虚报.公务卡的推行,集中体现了我国在财务支付管理制度上取得的重要进步,完善了国家对公务财务支付管理的控制.公务卡具有*手续方便、流程快捷、免收年费、消费便利等特点,因此对其大面积在国家公务结算系统中的使用提供了便利,公务卡制度的建立,有效改变了传统的支付模式,减少中间支付环节,不仅真实反映了单位和部门的消费情况,还有利于对其进行财务监督.
（2）预防贪腐.财务管理人员可以通过相关系统查看公务卡消费的具体明细,并核实其真实有效性,这样便可以有效杜绝报销人员使用虚和多开消费的问题,减少财务虚报情况的发生.而报销款通过银行转账方式汇入报销人公务卡上,减少了中间报销环节,有利于财务人员对报销款的监控,减少流风险,有效预防了贪污和腐败的发生,对国家强化监督管理公款消费提供了有力保障.
（3）简化了财务支付流程.以往的报销流程一般是先请款后报销,财会人员经常需要先在银行支出,然后预支给请款人员,这样直接造成财务管理复杂,效率低下,涉及部门和人员众多,流动风险增大.而实施公务卡消费和报销后,有效简化了财务支付流程,不用事先请款,直接使用公务卡进行公务活动,然后凭真实单据向财务部门报销,由财务人员直接向银行进行还款,这样就有效避免了在公务消费中使用支付带来的风险,降低了丢失和被盗的风险,提高了财务管理效率,让消费更加透明,监管更加严格,进一步提升了财务内部管理和控制.
二、存在的问题分析
（1）数据使用效率低,缺乏有力监管.现阶段我国银行系统数据库已建立完善,数据资料完整且有针对性,然而不少单位仍然采用人工审核报销,对公务卡使用情况不做银行消费数据比对,相关数据使用率低下,入账后也不调取银行系统数据进行网上核准,只是抽检部分公务卡消费的银行数据,这样就造成了公务卡无法发挥其自身数据采集分析能力,使得公务卡失去了作为财务内部控制管理的重要辅助工具作用,而仅仅只是把公务卡当作普通信用卡使用,不能为财务管理提供及时准确的监督.部分单位对国家推行的公务卡制度还存在监管不力、执行不积极等问题,不少行政事业单位仍然采用方式进行消费,并且不遵守国家制定的限额消费制度,而对这些单位没有执行国家的公务卡制度却缺乏有力监督,这就造成了行政事业单位财务混乱,消费报销不透明.
（2）网络不健全、制度不规范.因我国当前银行网络覆盖不够全面,网络系统建设还不健全,致使大多数规模比较小的行政事业单位,不能安装使用公务卡刷卡装置,使得公务卡使用受到限制,而致使相关单位财务情况脱离上级部门审核和监管,导致小金库现象,并给公务卡制度的推广和完善造成技术上的障碍.部分行政事业单位没有规范的公务卡管理和使用制度,公务卡滥用情况严重,消费情况得不到及时监控,就会造成财务内部控制混乱,责任不明确,监管不到位,报销制度得不到规范执行.
三、完善公务卡制度以提升财务内控管理
（1）加大监管职责,优化使用环境.为了改善并提高公务卡对财务内部控制,就需要加大对公务卡的监管职责,并对公务卡整个使用情况进行详细和及时的监控,对部分仍采用支付方式进行公务活动的行政事业单位,要安排专业的财务人员定期进驻并严格审核相关消费和报销情况,检查财务内部控制状况,及时发现问题,并督促其改正,尽快建立并完善有效的公务卡使用制度.当前国家公务卡使用所涉及的部门比较多,相关用卡环境还不够完善,因此需要建立一套综合性的配套体系来保障公务卡顺利推行和使用,协调各个部门和不同类型单位的统一合作.对银行和商户之间的刷卡消费进行政策上优惠,简化公务卡消费刷卡流程,拓宽公务卡使用范围,这样有利于公务卡更加便捷有效地使用和普及.对公务卡使用者要进行及时的数据分析,监督其刷卡消费情况,通过相关财务内部控制系统实时掌握刷卡记录,并对记录进行有效核查,辨别开具的和用卡流程是否有效,进而）更加有效地控制财务风险,提高资金使用效率,实现财政资金和公务卡使用情况一致,提高了公务卡在财务管理和控制风险方面的作用.
（2）规范公务卡使用,提高公款透明度.目前我国公务卡的使用普及程度较高,无论是使用领域还是用卡方式都得到了有效拓宽和改善,因此对公务卡使用要更加规范化管理.监督平衡好各部门预算支出和单位制定的总体支出之间的一致性,落实相应的公务卡使用结余制度,公务卡使用者和具体负责相关财务报销的人员要充分合作,互相监督执行公务卡使用制度,确保单位财务内部控制和预算支出能有效结合,防止出现报销数据和实际公务卡消费情况不一致,造成财务管理混乱.运用银行系统设立的刷卡设备,单位财务管理部门可以及时采集公务卡消费明细,准确掌握预算支出情况和结余情况,对公务卡使用消费后的报销要严格遵照单位财务制度进行全面审核,对超出部分给予退回,明确公务性支出和个人支出的消费情况,这样能够有效界定乱消费,防止国家资金流失,提升了公务卡制度规范化和公款消费透明度.
（3）完善公务卡预算机制.公务卡预算机制作为国家财政部门工作的重要环节,已经成为财务内部管理控制的重要措施,而通过公务卡预算,可以有效杜绝在公务支出结算中人为因素的干扰及对预算资金随意使用情况的发生,更加提高了资金支出和结算的标准化、规范化程度,遵守日常公务支出按预算执行、重要支出依据标准要求执行的公务卡财务管理方式,可以有效发挥公务卡预算机制的监督管理作用,改善财务内部控制.加强单位、商业银行及商户之间的联系沟通,不断优化公务卡使用环境,推行公务卡信息化系统,用信息化监控方式对公务卡使用情况进行全面监管,提高相关用卡配套设施,让数据传递更加准确真实.
公务卡制度在对国家财政资金使用和监管上发挥了更加重要的作用,虽然目前公务卡制度的推广和使用遇到了一些问题,但相关部门已经开始完善和规范公务卡制度建设,公务卡对财务内部控制的改善效果也更加明显,同时提高了国家财政资金管理能力,促进了财务内部控制和监督管理水平.
总结:这是关于公务卡和财务内部控制和王正旭方面的相关大学硕士和内部控制本科毕业论文以及相关内部控制论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.
参考文献：
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