论文谈加强商业银行票据业务内部控制建设，本文是商业银行类有关函授毕业论文范文跟商业银行和内部控制和票据类函授毕业论文范文.
【摘 要】近些年来,信贷业务飞速发展,商业银行的票据业务也呈现稳增不减的发展态势,这就需要银行加强票据业务的内部控制建设.加强商业银行票据业务的内部控制建设和监督,使票据业务的经营行为得到有效的规范,防范各类票据业务的经营风险,保障票据业务的顺利实施,实现其经营目标.本文按照《企业内部控制基本规范》中对于企业内部控制的规范要求,结合商业银行票据业务内部控制的现状,谈谈商业银行票据业务的内部控制建设,防范内部控制建设不当带来的票据业务的风险.
【关键词】商业银行；票据业务；内部控制
近些年来,在国家适度宽松的货币政策的鼓励下,加快了信贷业务的发展,商业银行的票据业务也呈现快速发展的态势,本文按照《企业内部控制基本规范》中对于企业内部控制的规范的要求,结合商业银行票据业务内部控制的现状,提出了关于商业银行票据业务的内部控制建设的建议,防范内部控制建设不当带来的票据业务的风险.
一、商业银行票据业务内部控制的现状
票据业务的内部控制是商业银行通过规定的管理制度和规范,防范、控制和监督票据业务的各类风险的机制,保证票据业务的顺利实施.在国家和企业内部的规范下,票据业务有了较明确严格的规范,票据业务的风险有了一定程度的遏制,但商业银行票据业务的内控还是存在一些问题.
1. 内部控制的环境不完善
商业银行票据业务的内部控制相关规范和制度还不完善,不能涵盖票据业务的方方面面各个环节,内部控制的建设和管理上仍存在重叠和漏洞,增加了票据业务的风险.票据业务的发展日新月异,而内部控制的观念还显落后,缺乏管理的创新,企业应当针对其发展制定新的内部控制的制度并推行,让制度和规范不仅仅停留在书面上.
2. 风险识别和风险管理存在缺陷
风险识别和风险管理存在较大的缺陷：一些商业银行并没有具体的管理部门承担风险识别和风险管理,或管理部门形同虚设,职责分散,考核部门管理不到位,导致考核指标也不够科学.管理部门的存在只是形式,没有很好的执行力,不能有效管理相关人员和部门,内部控制失效,导致票据业务的实施存在的风险不能有效识别和管理,管理重叠或管理真空,无法确保其风险的有效规避.
3. 票据的签发、贴现的管理存在漏洞
商业银行对于纸质银行空白票据的管理不到位,导致一些分支机构利用银行的空白票据进行私开,近些年来国内丢失、被盗空白票据和凭证的例子层出不穷,空白票据存在较为严重的管理漏洞和风险.
然而在管理上,大部分的管理多流于表面,在实际的操作中忽视制度和规范,随意承兑汇票,甚至有些银行为了逃避上级检查,忽视授权限额的规定,违规将一笔银行承兑的汇票拆分,变称多笔进行签发；而有的银行把票据业务直接调出银行的账目,违规进行账外经营.这类的案例仅仅是冰山一角,各类案例多不胜数,这无疑大大增加了银行资产的风险,
二、加强商业银行票据业务内部控制建设
1. 健全商业银行票据业务的规章制度,完善内部控制环境
建立和制定全面的、系统的、符合国家相关规定的票据业务规范制度和程序,标准化、规范化地要求票据业务的内部控制,参考先进国家的管理经验,结合我国银行业的具体情况,从实际出发,有针对性地改善和完善内部控制环境,将内部控制建设深入到票据业务的本质之中去,并随着业务的发展不断更新,避免不必要的风险.
2. 加强风险识别和风险管理的能力
建立健全风险识别和管理评估机制,建立风险管理的相关制度,将内部控制的规范渗透到各层级的分支银行,全方面覆盖各类业务和各级人员,提高票据业务内部控制制度的执行能力,通过专业人员对风险评估的管理,使风险得到有效的控制和化解.同时要加强相关人员的风险管理能力,让风险的防范发挥出其预期作用,实现实时监测.全面地执行内部控制制度.在风险识别和风险管理上,提高负责人的危机观念与风险意识,设立应急系统,制定应急措施,采取责任问责制,并坚决、有效执行,避免各方逃避责任和义务,促进内控制度的有效实施.
3. 完善票据的签发、贴现的管理
明确管理职责和内容,对纸质空白票据进行专人管理.建立健全票据签发和贴现的相关管理制度,对票据业务的账目进行规范,做到业务的合理分工,职责分离,不重叠不空白.对于票据业务的记录要全面、具体,要对账务核对工作重点监控,当日账务当日报,票据业务的账目要时常检查,做好文件记录控制和内部检查,对于出现的错帐及时处理,不做糊涂账.同时要不定期审查纸质票据的真实性,避免假票的存在.另外,检查机制也要切实负责地进行绩效考核,激励员工的票据规范管理.
三、小结
加强商业银行票据业务的内部控制建设和监督,就必须要全面健全商业银行票据业务的规章制度,完善内部控制环境,重视和强调风险评估、风险识别和风险管理,完善票据的签发、贴现的管理,只有这样才能使票据业务的经营行为得到有效的规范,防范各类票据业务的经营风险,保障票据业务的顺利实施,实现其经营目标.
参考文献：
[1] 财政部,审计署,中国保险监督管理委员会,中国银行业监督管理委员会,中国证券监督管理委员会 . 关于印发《企业内部控制基本规范》的通知 [L]. 财会 [2008]7 号,2008-05-22.
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参考文献：
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