论文我国跨国公司财务治理的司题和，该文是关于跨国公司研究生毕业论文范文跟跨国公司和司题和财务类学士学位论文范文.
摘 要：我国跨国公司的跨国经营虽然已拥有了一定的规模和成就,但是与发达国家相比,依然存在资金管理能力较弱、外汇风险管理水平不高、对外投资规模小、融资能力不强等问题.跨国公司完善财务治理的有效措施是：提高资金管理水平,加强外汇风险管理,加强跨国投资融资管理,培养跨国经营人才.
关键词：跨国公司；财务治理；问题；对策
我国企业的跨国经营从2000年开始进入了稳定发展阶段,对外投资额持续增长.虽然企业对外投资绝对规模不断壮大,但是相对规模仍然有待增加.即便是经历了调整整顿阶段,但在2002-2006年,我国企业掀起了跨国并购的浪潮,这种现象极大促进了我国的对外直接投资,使其年均增长速度超过了50%.2012年,我国对外直接投资额紧随美国和日本,名列世界第三位.2013年,我国对外投资增量在全球范围内排名第三.2014年与2013年相比,对外投资额增量依然是全球第三,金额首次超过千亿美元,高达1029亿美元.2006-2012年,我国对外投资净额（流量）分别是211.6、224．69、521.5、565.3、680、746.5、878亿美元.我国跨国公司的对外直接投资成果与经济发达国家相比,投资总额依旧明显偏低.截至2012年,虽然我国对外投资投资存量突破5000亿美元,但是与发达国家相比仍有较大差距.与美国、英国、德国、法国、日本相比,仅有这些国家对外投资存量的10.2%、29.4%、34.4%、35.5%、50.4%.所以,虽然我国企业的跨国经营取得了很好的成绩,增长迅速,但是与发达国家相比还有较大的提高空间.
一、跨国公司财务治理存在的主要问题及原因
(一)跨国公司的资金管理问题日益突出
跨国公司涉及的货币种类和资金业务较多,因此,对资金的财务治理难度较大,风险也相应增大.由于跨国公司的资金管理包括对、应收账款、存货的管理,内部资金流动包括母公司与子公司之间的资金流动、不同子公司之间的资金流动、子公司和母公司各自内部的资金流动,这就使得公司难以掌握内部的大额资金流动,难以分析资金的来源和去向.近年来,我国企业不断向海外发展,跨国公司数量逐渐增多,对外投资额也不断上升,企业的资金管理问题也日益突出,如资金缺乏统一的管理和规划,对、应收账款和存货的管理不到位
(二)跨国经营的外汇风险
一般而言,外汇风险包括三种：经济风险、交易风险、会计风险.我国跨国公司的风险防范意识薄弱,尤其是缺乏对汇率变动风险的防范措施.目前,大部分跨国公司未设置专门的外汇风险管理机构,而是由财务部门在管理账务时规避外汇风险.然而,由于跨国公司经营可能涉及多个国家,国家政策和汇率变动大,财务部门并不具备专业的外汇风险管理能力,难以掌握及时的外汇状况和有效地控制外汇风险.
(三)跨国公司海外投资和融资能力不足,结构不合理
跨国公司通过海外投资可获取高利润和广阔的市场,然而海外投资的策略受到各国的投资环境、企业的投资动机、生产经营特点的影响,选择适合的投资国家和投资方式难度较大.海外投资与融资密切联系,有海外投资的企业也必然存在融资,但是跨国公司的融资会受到外汇风险、交易成本、资金管理等的影响,其融资难度系数较高、管理风险大.
跨国公司融资需要大量的资金,然而我国很少有跨国公司建立自己的非银行金融机构,在境内外缺少紧密联系的金融伙伴.企业在经营过程中受到资金短缺的影响,导致融资困难,经营和投资规模很难扩大.另外,跨国公司由于融资不足,依靠自身技术优势和良好信誉在国际市场拿到的项目也不得不因为资金的问题而放弃.
我国跨国公司的投资地区虽然遍布多个国家和地区,但是主要集中在几个经济发达的地区,以美国、欧洲、日本、我国香港和澳门为主,对经济落后的发展中国家投资明显偏少,这容易在发达国家出现交叉重复投资的恶性竞争现象.另外,在发展中国家投资较少,也容易导致在这些地区投资力量不足、占领市场较小的现象,不利于我国跨国公司的长远发展.在对产业结构的投资上,我国偏重于投资加工型产业、制造产业等初级产业和对国内辐射效应较弱的产业,而忽视了对高新产业的投资和对国内连销效应强的产业.这种现状会导致我国的投资效益降低.
(四)缺乏复合型的跨国经营人才
在跨国公司的经营中,对综合型专业人才的需求量增大,人才缺口较大,对跨国业务不利.在风险管理方面,企业需要吸引大量的专门人才进行研究分析,避免由于财务人员对财务治理力不从心的现象发生.然而,我国对跨国经营人才的吸引力不足,也缺乏对跨国人才的培养.
二、跨国公司完善财务治理的对策 （一）提高跨国公司资金管理水平
1．建立资金集中管理模式
建立资金集中管理模式,即集团总部将各个子公司的资金归集到集团总部,由集团总部统一调度、管理、运用和监控,对子公司进行资本控制,从而对企业进行资金统一整合和调控,提升效益.这就要求企业能够建立统一有效的账务处理平台,通过使用集中式的资金管理信息系统对子公司的资金使用情况进行控制.对资金短缺的企业,及时补充资金；对资金盈余的企业,可以充分利用其闲置资金.无论从集团总部还是从成员企业的角度上看,建立企业集团资金集中管理模式都是必要的.跨国公司可利用财务治理公司的人才和技术,借助海外高端的账务处理平台软件,统一管理公司的财务部门,通过这个统一的财务治理平台可以对所有的成员企业的资金情况进行监控.
2．加强对、应收账款、存货的管理
管理是财务治理的关键部分,尤其是对跨国公司而言有着极其重要的意义.对于我国跨国公司的管理问题,可以采用这些措施：一是实现国内母公司和国外子公司集中管理,统一规划、调配.二是采用总一分账户管理模式,从经济全球化的角度出发,把全球当成一个市场,把企业在海内外的资金都放人一个总账户中.总账户下可以设立多个分账户,用集中管理的思维在两个市场分配．这样更有利于资金的使用和资金效益.
由于跨国公司可能在全球范围内都涉及销售交易活动,所以导致使用银行即期汇票传递付款指令的时间和利用信件传递付款指令的时间较长.这也使得对应收账款的管理变成企业的一项重大任务.在应收账款管理方面,跨国公司可根据自身的经营特点,建立信用政策和应收账款结算系统.
存货的管理好坏与企业营运资金的运作效率有直接关系.跨国公司应合理控制原材料用量和存货量,避免原材料进行生产时不满足产品生产需求,以及产品销售时发生货物不足的现象.
(二)加强对外汇风险的管理
1．对三大外汇风险的管理办法
(1)经济风险的管理,是对产品生产、产品、目标市场、产品营销的管理,如降低产品的生产成本,选择有利于企业的营销渠道,使用多种外币类型.
(2)交易风险的管理,是提高管理意识,长期进行外汇交易风险管理,研究汇率变化后,对企业的经营资金进行调整,合理提前或延后,减少由于结算时的汇率与签订合同时的汇率不同引起的经营风险.
(3)会计风险的管理,主要是对财务报表进行调整,对其中的流动性资产进行调整,强势的货币负债降低、弱势的货币负债提高.
2．加强风险防范意识,建立专门的外汇风险管理系统或机构
提高风险防范意识是企业规避风险的前提,建立适合经营特点的外汇风险管理系统,能够减少由于汇率变更所带来的企业收益的不确定性.加强风险防范意识,将外汇风险管理当成是一项企业的必要任务,有利于提高企业发现风险的洞察力和处理风险的灵活度.
设立一个由专业的金融及财务人员组建的专门的外汇管理机构,解决外汇风险问题,合理、动态地分析子公司所在国政策和汇率变化对外汇的影响,从而制定相应的风险管理策略.由于不同的企业具有不同的经营特点、经营业务的规模和所属行业,其在选择外汇风险管理策略时应结合实际经营状况进行择定,构建适应自身特点的管理体系.
3．充分利用金融工具进行管理
目前,我国实行的是以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度,这使得汇率波动的几率大大增大.在充分分析市场风险的条件下,企业需要合理运用金融工具规避外汇风险.
(1)外汇期货交易.运用外汇期货交易规避风险是指交易双方同意按照同一个期货合约进行买卖交易,从而确定买卖双方在将来的某一时点以约定的交易商品.外汇期货交易可以确定企业未来的流量流人,企业可以根据自己的实际情况订立合约,从而有效规避外汇风险.
(2)外汇期权交易.外汇期权交易使期权合同的买方有选择在一定时间内是否履行合同的权利,而卖方是否履行合同与买方的行为相关.由于汇率变化使得企业对未来的盈利和亏损不确定,外汇期权交易可以解决这类不确定性问题.
(三)加强跨国投资融资管理
1．改善政府的宏观调控和管理
(1)促进金融体制改革,在总结我国从改革开放到现在为止的跨国经营的基础上,借鉴其他国家的投资法律,制定适合我国国情的法律政策.
(2)重新制定较为简单的审批程序,支持有条件的企业对外投资.同时,放宽金融政策,改善跨国公司融资难的现状.
(3)我国收集的在海外投融资的数据不足,不利于跨国公司分析决策,因此,我国应建立海外信息中心,处理相关的数据,为海外投融资提供服务.
2．完善企业的投融资管理机制
在跨国公司对外投资前,我国应先分析被投资国家的政治、经济、法律等因素,了解投资项目对企业的经济发展和国际形象的影响.另外,对投资项目要做出全面细致的分析,成立专门的金融团队,撰写可行性研究报告,分析该投资是否对企业有利.同时,在海外投融资的过程中,我国应充分利用东道国的外汇政策和其他优惠政策,与东道国政府签订相关的协议；在交易过程中,合理利用各类金融工具,降低跨国经营中的不确定因素.
3．合理地运用各种筹资方式
由于跨国经营需要大量的资金,因此需要综合运用各类的筹资方式筹集资金.合理利用短期资金和中长期资金,运用外汇期货交易等方式,以实现企业利润最大化.跨国公司有很多可以利用的筹资渠道和方式,如在东道国政府的银行、东道国政府的相关优惠及相关金融机构中获得贷款及专门性资金.另外,国际金融市场也可以提供大量的资金,如世界银行是筹资的重要渠道之一.在有多种投资、融资方式的选择下,我国企业应借鉴发达国家的筹资手段,并根据自身的特点选择适合自己的多元化筹资和投资战略,从而减少筹资成本,获取跨国经营所需资金支持.
(四)培养跨国经营人才
跨国经营的成功与人才的培养与使用密切相关,企业的竞争力高低与员工的能力有关,吸引精通跨国经营的人才对跨国公司的发展具有重要的作用.我国跨国公司存在较多的问题,需要尽快提高管理水平和科学决策水平.因此,应培养跨国性复合人才,加强企业内部人员的培养,加强科学教育,还应在全球范围内寻找合适的人才.跨国公司应根据自身的经营特点,设立专门的人才机构,负责研究汇率变动情况,制定风险防范策略.
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参考文献：
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