论文刍议税收对要素收入分配的影响，本文是关于收入分配类本科论文开题报告范文跟要素收入分配和税收和刍议类论文如何写.
经济学研究收入分配,通常基于居民收入分配视角和要素收入分配视角.其中,居民收入分配被称为规模性收入分配,指的是收入在居民个人之间的分配；要素收入分配被称作是功能性收入分配,指的是收入资本和劳动等要素间的分配.无论从哪个视角来说,我国收入分配失衡,已经成为了共识.而税收对要素收入分配的影响、如何通过税收改善收入分配失衡,已经成为研究的热点问题.
一、税收对居民收入分配的影响
基于以往的研究来看,税收对居民收入分配的影响,具体体现在在以下方面：1）测度方法之税收类进行.学者对于税收对居民收入分配的影响研究,基本思路为测试税种或者税制的累进性.从现有的研究结果来看,普遍认为累进性越强,则越利于居民收入分配.对于测度税收,常用的累进性方法包括局部测度以及全局测度.局部测度主要关注税收在居民某一收入的区间内累进性；全局测度关注的是整个收入分配的区间累进性.2）税制结构对居民收入分配的影响.我国研究较为侧重对现行税制结构和收入分配差距关系的实证分析,并且在此基础上提出了税制改革的相关建议.国外研究较为侧重通过税制转换以及模拟不同的税制结构等收入分配效应.国内研究着眼于现在；国外研究着眼于未来.3）个人所得税对居民收入分配的影响.经研究表明,只有累进性,难以全面描述个人所得税对收入分配的影响,需要进行个人所得税再分配效应的分析.徐静（2012）和彭海艳（2011）等,将再分配效应分为平均税率以及累进性,获得了普遍性结论,也就是我国的个人所得税累进性较高,不过平均税率较低,使得再分配效应效,也就是平均税率是影响我国个人所得税收入再分配效应的主要因素.
二、税收对要素收入分配的影响
基于理论推测能够指导,因为增值税的特性,即征税性,使得增值税对劳动要素、资本要素收入分配,有着不同程度的降低作用.劳动要素收入分配对收入分配的影响相对较高,资本要素对收入分配的影响相对较低.企业所得税因为对象特点,即对象为企业,使其对资本要素收入分配有着降低的影响；个人所得税主要影响着劳动要素收入分配；营业税和企业所得税在性质方面较为类型,对资本分配份额,有着消弱影响.
李绍荣和耿莹（2005）研究,通过分析税收对要素分配的影响,最终发现所得税和流转税等的增加,会拉大劳动所有者以及资本所有者市场入手分配的差距；行为税以及特定税类的增加,会缩减劳动要素和资本要素收入分配差距.基于以往文献的研究,税收影响要素收入分配的机制,为税收效应.其中,替代效应通过改变要素资本以及劳动投入比例,来改变税前要素的收益效率,进而影响资本和劳动要素的收入分配,降低分配份额.除此之外,地区不同,税收要素收入分配,所产生的影响结构差异.从资本要素收入分配角度来说,经济发达地区的分配份额影响高.
三、税收对要素收入分配的影响实证分析
在十三五规划中,提出了“劳动报酬提高与劳动生产率同步,调整优化收入分配格局,努力缩小全社会收入差距”.相关研究构建了包括税收在内的内生增长模型,基于理论层面,对税收政策对劳动要素收入份额的影响,进行了机理分析.利用2000-2015 年收集的省级面板数据,结合我国的实际情况,对税收政策对劳动要素收入份额的影响,进行了实例分析.
1. 数据来源
实证检验使用的是2000-2015 年的经济数据,数据来源为30 个省、自治区以及直辖市经济数据,不包括西藏地区的经济数据.按照收入法核算的GDP 中的劳动者报酬占据GDP 的比例,为劳动要素收入分配份额的*变量,构建数据模型,进行实例分析.经过对模型类型的检验,选择固定效应模型.
2. 实例分析结果
基于2000-2015 年的经济样本,进行税收对要素收入分配的影响实证分析.基于分析结果,得知资本税的征收,能够产生劳动替代资本的效应,因此可以提高劳动要素收入分配份额.征收企业所得税,可以明显的提升劳动要素收入分配份额.劳动税能够降低劳动要素收入分配份额,但是影响不够明显；而消费税的影响较为明显.
3. 缩小收入分配差距的建议
基于劳动要素收入分配份额角度来说,对于我国当前收入分配差距大的情况,学者普遍人为要结合结构性减税改革,进行现行税制结构,完善税收制度.
3.1 减少对消费税的依靠
国家对于收入分配的调节,主要是通过税收政策和转移支付在政策等.调节机制如下：1）从收入来源方面,通过减少个人可支配的收入,实现调整.2）从可支配收入的使用方面,减少货币的实际购买力.从2003-2013 年的数据来看,全国公共财政收入税收国内消费税不断增加.对于消费课税,通过增加消费成本,能够减少消费者可支配收入,但不利于拉动消费需求.我国营改增政策改革,除了降档,还结合具体情况降低增值税税率,应考虑降低销售货物的增值税税率.同时减免个人以及个体工商户税收,提高增值税起征点.除此之外,为小微企业,提供相应的税收优惠,使其能够利用增值税税收优惠政策.总的来说,要在合理的范围内,调整消费税.保证税收的公平性,减少税收对要素收入分配的影响.
3.2 提升资本税类的比重
基于税收对要素收入分配的影响实证分析,资本税的征收,能够产生劳动替代资本的效应,因此建议提高资本税类占税收收入的比例,增强个人所得税中资本性所得的征收管理.资本税指的是对非劳动所得征收的税种,能够抑制收入分配差距的拉大.通过增加对资本所得税的征收,来抑制收入分配状况恶化问题.从税收政策实际情况来说,我国个人所得税的征收,一直以来,注重个人劳动性所得,相反资本所得的征收相对薄弱.个人所得税改革中,对于税制的设计,要适当的增加资本所得的征收份额.通过完善个人所得税基本信息管理系统,构建良性的管控机制.
3.3 充分发挥税收政策
在初次分配环节,发挥税收政策的作用,能够获得积极的效果.国民收入分配中,初次分配是基于生产要素,坚持效率优先的原则.市场经济条件下,劳动能力和资本占有量等,有着一定的差异,人们通过市场获取的要素收入分配比重差距较大.初次分配不公,单纯依靠市场机制调节,难以达到调整的目标,需要借助政府的力量,发挥强制手段,基于社会公平目标,采取完善税收制度的设计,减小不同要素所得的不合理差距,进而保证社会收入分配相对合理,使得劳动要素以及资本要素的收入,能够更加公平,保证个人收入以及财富存量能够相对公平.
四、结束语
综上所述,税收对要素收入分配的影响较大.文中结合以往的理论研究和实例分析,对税收对要素收入分配的影响,进行了分析.并且提出了缩减我国当前收入分配差距的建议.
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参考文献：
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