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2008年的那场金融危机给全球经济造成了巨大的冲击,该场危机不仅影响了美国,更是在世界各地传播,造成了各国的金融危机和经济衰退.由于我国和美国的金融体系存在差异,我国在危机中遭受的影响不及其他国家很严重,整体经济没有出现负增长而只是减缓了增长速度, 但这对中国的外贸企业确是一个重大的打击.一方面,国外市场需求的减少,企业订单减少；另一方面外国公司流断裂也使得外贸企业在海外的应收账款难以收回.在这次规模浩大的金融危机中,我国不少中小型外贸企业因不堪重击最终都纷纷破产.因此,研究外贸企业的财务风险及其相应的防范措施和对策对我同企业的良好发展有着重要意义.
一、我国外贸企业财务风险管理不足的原因
1社会政治的不确定性.各种政治观点、政治权力的对抗冲突,不同宗教信仰等都可能引起社会及国家的动乱、战争或政府的更替.对外贸易环境不稳定,会直接导加剧外贸企业经营状况的恶化,甚至会导致正常经营活动的停滞或中止.此外,国内和国外社会生产关系的革新、制度及规范的调整等一些突然的变化同样会给企业的经营带来大量不可预计的风险.这种不可预计的风险会直接影响到企业财务风险管理的效果,当企业无法预知或预测企业自身所面临的风险种类或风险大小时,很难准确或及时地采取适当的财务风险管理措施.外贸企业本身处在及其复杂的宏观环境中,如果贸易往来地区的政治经济环境、市场行业环境、法律环境、技术环境等综合外在情况的不确定可能会给外贸企业带来损失.这些因素不能为企业所控制,对外贸企业的财务风险管理带来了很大的挑战,也严重影响到企业的实际经营.
2政策的不确定性.有关政策上的不确定性是指各级政府的政策变化的不确定性对企业的风险.外贸体制和出口退税制度是对外贸企业影响最大的两个政策.这些年来,我国外贸体制随着经济体制的改革也在陆续地革新,从放权、让利、分散,再到实行外贸承包制和放开经营,这些政策的变化都会让外贸企业的财务风险发生相应的改变.出口退税政策更是个会直接影响到外贸企业对外贸易利益和资本运作的一个难以忽视的因素.由于国内外经济环境和经济体制会不断地变化和革新,所以在很多时候,外贸企业都会把出口退税政策的变动视为重点关注对象,以便及时灵活地调整经营发展方向,规避财务风险.但从风险的改变,到识别到这种风险再到财务风险管理活动的具体实行或调整,这中间总是会有一定的时滞性,这种时滞很可能会影响到财务风险管理的效果甚至企业的可持续发展.
3外贸企业资金周转困难.经济发展日趋激烈,我国外贸企业的商品优势已越来越不明显,商品竞争力不强.我国大部分的外贸企业都有小规模、大风险、信用风险等级低的特点,无法通过股票或者债券的方式进行融资,而只能向银行借款来满足资金需求,但外贸企业流通快、风险大,又很难有借款的担保,所以银行对外贸企业的放贷非常谨慎.应收账款的拖欠对外贸企业而言是一个普遍的现象,对此企业也采取了很多的措施,例如设置资金的管理权限,限制风险较大的交易,这些方法在一定程度上,控制了客户拖欠款货款的问题,但同时也导致外贸企业流失了贸易机会.这使得外贸企业很难在业务发展与回收款项之间协调.
4风险防范思想保守.改革开放以来,我国开启了市场经济时代,但之前在计划经济时期下所形成的观念以及思想已根深蒂固,不能快速的转变.除了解到风险管理的意思形成了细微的危机感外,企业在财务风险管理上的风险防范意识还很弱,对应的风险防范措施发展也很缓慢.目前,我国对外贸企业进行了改革,重点关注外贸企业的业务骨干,许多杰出或有资金的业务员成为了公司的主要管理者和股东,实现了公司的经营权和所有权的高度统一.但这也有弊端,公司的投资者同时又是经营者,领导人独掌大权,家族化管理严重,并且公司绝大多数的领导人都是从业务员成长起来的,对公司的业务相当熟悉,所以他们在做大多数的决策时都会有意无意地偏向业务,简单认为公司效益都是来源于良好的业务,财务无关紧要,也就忽视了财务风险管理的重要性.另外,很多外贸企业的财务人员专业素质也不够高,只有最基本的财务知识和做账能力,对企业各阶段财务风险管理方面的知识还很匮乏,也缺乏实践操作能力,难以满足外贸企业财务风险管理的需要.
5商业防范意识弱.大多数情况下,外贸企业为了节约成本或促成交易,对客户信用活动的调查是不完整的,有意无意忽略了细节付款加大结算风险的可能性,结算时也过度依赖信贷结算,盲目认为信贷结算是较为安全的国际结算方式,但其实信贷结算并没有绝对的安全保证,信贷也常常会隐藏着一个软性的灵活的条款,使利益相关的企业防不胜防.而且银行业一旦出现了金融问题,导致银行破产,那信用就会失去所有的保证,它所具备的效益和功能也不复存在.
6财务决策不科学.目前我国企业在做财务风险管理决策时缺少理论和实例的支撑,大多都是根据自己的主观臆测的结果,这种现象在中小企业尤为明显.这种决策模式提高了决策失误概率,不仅无法起到防范或降低已有财务风险的效果,可能还会带来额外的财务风险.例如：企业为了集中企业的控制权,盲目采用债务融资导致企业资本结构不合理使企业经济负担过重产生财务风险,这是外贸企业经营过程中无法忽视的问题.此外,有些外贸企业为了加快存货周转,资金回笼,采用及其宽松的信用政策,在销售商品时向客户提高偏离合理范围的商业信用,使企业资产中的应收账款大量增加.此时,一旦客户的资金周转遇到困难或信用状况不断恶化,外贸企业的货款将难以按时收回,甚至变成无法回收的坏账.这种错误的财务风险管理措施会给企业带来不同程度的财务风险.
二、我国外贸企业财务风险的防范与对策
1选取合适的风险控制方法.企业的外部环境和内部环境的变化都会影响财务风险类型和大小.企业在管理财务风险的过程中要动态分析企业所处的宏观环境及其变化,选取适合自己的风险控制方法,提高企业财务运行的适应性,降低或避免财务风险.目前主要有四种方法来控制财务风险：转移法、缓冲法、分散法和降低法.同时,企业还可以通过提高产品质量,改良已有产品或研发新产品等手段,提高产品的竞争力,降低因产品落后滞销导致的无法收回资金的财务风险.
2建立完善的信用管理制度.如今的市场经济是一个以契约为基础的信用经济,外贸企业能否有效地规避信用风险很大程度上取决于企业内部的信用管理制度,建立企业信用管理制度成为企业持续稳定发展一个必要前提和保障,所以外贸企业必须重视信用风险管理,将信用管理纳入企业管理制度之中.外贸企业应单独建立一个专门的信用风险决策机构,负责搜集,整理交易客户的基本信息及资信状况,并对客户的信用情况进行跟踪,建立起每一位重要客户完整的信用档案,审核销售合同等,同时全程监控信用风险管理情况.
3构建企业的汇率风险防范体系.汇率风险的管理是外汇资产管理中及其重要的一项内容,优质的外汇资产管理可以改善资产结构和资产质量,规避汇率风险.在处理外汇风险问题上,外贸企业要同时考虑到财务性对策和非财务性对策,这样才能构建一个较为完善的汇率风险防范系.
4强化管理.在人民币升值的大背景下,企业流量管理的目标是减少风险暴露,平衡的流人量与流出量.对于因外债较多而面临较大汇率风险的企业可以结合自身的实际情况适当调整一下融资方式.争取达到应收与应付款项之间的平衡、减少资金的垫付,提高应收账款的周转率.在业务的会计处理上,企业应选择适当的计价货币,如在出口时选择利率较高的货币或对交易有利的货币,反之则反视.此外,外贸企业还要减少不合理资金占用,适当地降低库存.库存资金占用的大小取决于存货的数量和存货成本两方面.在存货数量控制方面,外贸企业应提高效率,在货物准备就绪后,尽快地运物,好尽早向银行交单并收取外汇,避免仓库库存积压.
5构建风险预警系统.企业的经营活动无非就是与资产之间的不停转换与循环,所以企业的持续经营需要有一定的支撑,以用来支付企业日常的各项支出.为保证这一点,企业需要构建短期风险预警系统,短期风险预警系统的主要内容就是编制流量的预算,再通过流量预算表对企业流进行动态分析.在动态分析时,外贸企业应结合自身产品种类、企业规模、营销模式以及经营周期的具体情况开展工作,尽量做到科学预测流量情况.
三、结论
本文主要是分析了外贸企业财务风险管理不足产生的原因,并对外贸企业风险防范提出相应对策：针对外贸活动中可能出现的企业信用风险、货币汇率风险以及资金结算风险等最主要可能发生的外贸财务管理风险以及由此所导致发生的问题,相对应的提出了多重风险防范措施,以期能够提高企业应对外贸活动中应对财务风险的能力和相关技巧.希望外贸企业加强对财务人员的专业素质的培训,提高他们的风险防范意识,促进企业财务风险管理制度的优化,提高外贸企业的抗风险能力,保持企业的平稳发展.
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参考文献：
1、 钢铁企业财务风险防范与预防策略 (河钢股份有限公司承德分公司,河北 承德 067000)摘要当前,钢铁企业行业内的竞争加大了,这在一定程度上也给企业财务带来了风险 通过对财务风险的内涵和特点、钢铁企业出现的财务风险形式、预防策略…….
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