论文基于流量表分析的企业财务风险防范，该文是有关风险防范论文写作技巧范文跟*流量表和财务风险和防范类论文写作参考范文.
引言
研究背景：如今信息化程度越来越高,世界各国在经济上的交流也更加频繁,国际间的各类企业也有了更多的合作机会,我国企业与国外合作的业务也逐渐增多.企业的正常运转需要大量的支持,而在各行各业长久的发展过程中,经常会有一些企业因为财务问题出现经营危机甚至停业倒闭的情况,所以在国际化程度越来越高以及企业财务管理可能存在风险的背景下,我们对企业的财务状况进行了研究.动机：找出企业财务中可能存在的问题,排除对企业财务有不利影响的因素.意义：通过分析企业的财务状况,可以从财务问题中看出企业运行和经营中存在的缺陷,及时发现企业财务中的风险因素,保障企业财务的健康运行.目的：掌握企业财务的发展状况,了解企业可能存在的风险问题,提前做好应对措施,为企业发展提供稳定可靠的财务保障,促进企业进步,提高效益.
一、研究结论
( 一) 财务风险概念
财务风险即由于企业在经营中做出了不正当的决策、使用了错误的经营方法或者是市场产生了不利于企业经营的变化因素等无法预料的原因,使公司财务在流通的过程中出现问题,出现某段时间内公司收益和本来预期收益值相差甚远的情况,甚至因为收益太低,已经不能满足支付债务或者继续投资的需要,公司生产遇到困难.
这种风险来临后,企业会丧失大额业务的交易能力,只能支付一些小额的交易业务支出费用,严重时甚至会彻底失去支付能力.企业的业务会停滞不前,企业内部生产开始出现混乱,生产秩序被打乱,销售状况也会变差,销售额降低,企业利润值会不断缩小,没有可以用来周转的财务资金,企业发展遇到阻碍,员工的工作情绪也会变得不稳定,工作效率变低,工作积极性被严重打击[1].如果风险不能在短期内被解决,风险带来的不利影响持续下去,企业的财务状况彻底崩溃,无法再维持企业发展,企业将面临倒闭危险.
所以企业各主体应该时刻关注企业的财务状况,了解企业的运转和经营情况.企业不论是进行经营、投资还是筹资活动,都与流有关,流可以衡量企业的财务状况,企业的各项生产、交易等活动都离不开它,换言之,企业可以在短期内利润减少、销售额降低甚至处于亏损状态,但是一定要保障企业有足够的周转,如果企业少了这部分资金,很容易被压垮打倒,公司面临倒闭风险.
( 二) 风险分析
1. 风险指标分析
(1) 偿债能力
偿债能力指企业是否可以将自身所借债务量按时还清的能力.企业在发展过程中,可能会因为业务扩大或公司规模变更而需要大量的资金支持,所以这时企业就会从外部借来资金以满足企业发展需要.企业的偿债能力与企业的经营状况、获利能力、企业声誉等方面都有很紧密的联系,所以企业需要保持一个良好的偿债能力.但是,并不是偿债能力越高,对企业就越有利,同样,偿债能力低也不是一味地有坏处.公司不同层次的主体对偿债能力的要求也不尽相同.对于企业股东等盈利者或者经营者来说,如果企业要有良好的偿债能力,就必须有大量的流动来支持和周转,但是由于企业财务管理中的杠杆问题,负债过多就会给企业利润带来较大风险,影响企业的经营和盈利；但是如果这种能力水平太低,不足以保障企业按时还清所承担的债务,企业的信誉就会受到影响,与其他公司的合作也将变得更加困难,严重时甚至会导致企业倒闭.而站在债权人的角度来说,更希望企业有足够强的偿债能力,能够时刻保持较强的流动来保障企业能按时还清债务,这样债权人就可以减少自身的财务风险压力.
对于偿债能力的风险状况,可以用几种指标来分析.一种是负债比,它是企业流动值与负债量之比,这种指标是在短期内对企业偿债水平的评估,通过衡量企业在这一时间段内的流动情况与负债量来评估企业可以用来偿还债务的资金量,分析企业在该段时间内的经营活动与盈利状况是否足够满足还债需求.其负债比的比值大小也有不同的含义,比值大,说明在该段时间内企业还债水平较高,还债能力强,企业财务面临的风险小；而比值小说明企业在该段时间内的盈利状况不足以偿还债务,还债能力弱,企业面临较大的财务风险.第二种是偿债率,即企业在规定还债期限内能够按时还债的能力.该项指标比值大,则表明企业可以按时支付债务资金,企业运营状况良好,而比值小则说明企业的运营获利不大,不能在规定期限内按时偿还债务,而为了维护企业的声誉或者支持企业继续运转,企业很可能会借入更多债款来周转,增加了企业下一期的还债压力,企业财务风险增大.第三种是债务比,它与第一种指标的不同就在于它是一种长期的债务指标,能够对企业在长期内的流量和还债情况进行比较,并借此分析企业在长期内偿还这些债务所需要保持的企业运营和盈利水平.其比值大则表明企业在长期内有足够的能力偿还债务,比值小则表明企业还债水平低,财务风险大.
(2) 盈利能力
企业盈利即企业通过经营、运转获得的利润,它可以为企业增加收入,提高企业的财务水平,为企业提供更多的流量.所以无论是对于企业自身还是对于债权人,企业有较强的盈利能力都很重要.对企业自身而言,盈利能力越大,则公司获得的利润越多,可用来周转和还债的就越多,能够保障企业在规定期限内还清债务,提高企业信用度,降低财务风险.而对债权人而言,企业盈利能力越高,就有越雄厚的实力来还清债务,债权人面临的风险会大大减小.
在分析企业盈利能力时也同样需要依靠几种指标.第一种是比,即企业通过生产、经营获得的流量与利润之比,能够衡量企业创造的利润值与获得的流量之间的关系,反映了企业可用于流动的状况.该指标比值高,则企业有很好的盈利能力,并且可以从利润中获得较多的用于企业的运转,企业资金风险小.而比值低则表明企业不能通过经营活动获得较多利润,可用于企业周转和经营的少,企业的资金有较大风险.但是由于盈利状况并不能绝对代表企业的流量值,所以对于比较高的情况,也需要进一步了解企业的流状况,比如有些企业虽然处于盈利的状态,但是可用于周转的却没有多少,所以这类企业依然会面临很大的财务风险,不足以支持企业的稳定发展.第二种是业务比,即企业通过业务运转来获得收入的情况,企业的业务进行得越顺利、业务规模越大,则获得的收入就越多,反之,则企业的业务运营存在较大问题,业务收入不能满足企业的需求.企业通过这项指标,可以了解自身业务的运行状况,判断业务设置的合理性,找出业务中存在的问题并进行改善,提高业务收入,获得更多的流量,降低财务风险.第三种是股利值,即企业在市场中流通的股份可以给企业带来的值,该值越大,则说明企业的运营状况良好,盈利多,足,财务风险小.
(3) 支付能力
支付能力则指用于支付的值和企业的流通值之比,反映企业偿还债务和支付其他款项的能力高低,它是衡量企业的财务运转状况是否合理、财务管理是否健康的指标.该值过大,则表明企业的闲置过多,资金不能得到充分、合理的利用,该值过小则表明企业可用于周转的值太少,不能满足偿还债务以及支付其他经营活动费用的需求,影响公司的信誉度,不利于公司的稳定发展,企业财务风险大.
偿债能力、盈利能力、支付能力都是用来衡量财务风险的重要指标,企业利用这些指标可以评估自身的财务风险,改善可能会增大财务风险的经营问题,调整财务状况.但是在运用这些指标分析财务问题时,要注意它们的比值运算过程中都没有考虑到固定成本,它会影响企业的成本,进而影响企业的盈利状况.而且这些指标对不同的主体来说评判结果也可能不同,比如负债比,对企业股东来说,该比值过大并非好事,它表明企业在经营运转以及资金管理方面出现了问题,但是对债权人来说,这项指标的高比值绝对是有利于自身的,它表明企业有很强的还债能力,可以在规定期限内还清债务,自己承担的资金风险小.有些企业受季节、时间的影响比较大,但是在这些指标中都很少涉及这些因素,所以分析财务风险,不能完全依靠这些指标,还需要结合企业的实际运营现状以及生产特点来具体分析,提升风险分析的准确度.
2. 经营、投资、筹资风险
(1) 经营风险
企业在经营过程中的流大于零,则该企业具有丰富的经营经验和较强的经营能力,能够保障企业拥有足够的周转资金,但是这也不能说明企业不会发生财务风险,企业应该分析自己的流状态,如果只是在短期内大于零,并且超出零的部分并不多,在支付了一部分企业业务资金、运转资金、固定成本支出以及预支费用后,所剩无几,那么企业的经营能力就还不够强,没有多余的收益资金用来投资,无法获得更多利益,企业得不到长远的支持.
如果流小于零,则企业在经营中的所得不能承担起支付企业经营所需的费用.这种状况一般会出现在刚发展起来的小型企业内部,这类企业往往刚起步,业务运转缓慢,企业要购置办公用材、生产设备等,成本消耗大、收入少,很容易出现支出大于收入的情况.但是如果是在已经发展起来的企业内部出现了流小于零的状况,则需要分析是否由于经营手段不当引起收入少,还是由于企业在激烈的竞争中优势较少所以导致利润降低[2].总之,处于成熟期的企业在经营中需要警惕“入不敷出”的经营状态,它很容易导致财务风险发生,给企业发展带来阻碍.
如果流正好为零,即企业用于经营的支出与经营收入状况正好齐平,企业经营不需要额外的支持,但是经营所得的也只能用于维持企业经营,没有多余的资金用来投资.然而企业在经营过程中,除了要维持经营活动正常支出费用,还有企业每段时期的固定成本消耗、业务预支费用等也需要支付,所以流为零的经营状态也是不利于公司稳定发展的,容易引发财务危机,很难长久维持企业发展的资金支持.
(2) 投资风险
投资过程中的流状况是指企业通过投资行为获得的值大小,它表现出企业投资能力的强弱,也可以衡量企业的投资行为存在的风险大小.所以在投资所得中,流大于零,则表明企业通过投资获得了较多的资金收入,且用于投资的花费少于投资所得,企业的投资能力强.流为零则说明企业用于投资的花费与企业投资所得值正好相抵,处于不亏不损的状态,企业的投资能力一般.但是这两种状况也可能是由于企业投入了长期资产,所以单靠流无法正确判断企业财务状况的健康与否,还需要结合企业的债务值等因素来衡量企业财务状态.当企业投资过程中的流小于零时,即企业用于投资的费用已经超出了企业投资所得,企业无法在投资行为中获利.这种情形很可能是由于企业在投资中投入了企业的各类资产,但是资产投入换来的收入却很少,没有超过资产投入值,也可能是由于企业投资了一项新的项目,回报周期长,短时间内无法获得大量的收入,所以企业在投资新项目时,应该提前考察新项目的获利周期以及风险大小,做好预防风险的准备.
(3) 筹资风险
企业通过贷款、发行债券等行为来获取,用这部分来获取利润、支付债务.如果企业筹资行为流大于零,则说明企业通过筹借资金创造的效益能够承担起支付债务及借款利息、给投资人支付投资利润等费用,这种情况一般也是出现在处于发展期的企业,这类企业由于刚起步,业务能力不强,利润低,成本支出多,回报少,所以需要通过筹借资金来维持企业发展,是一种正常情况.但是如果这种情况出现在比较成熟的企业中,则说明该企业的经营不良,利润不高,企业产生财务风险的概率高.如果流小于零,则说明企业通过筹借得来的值无法承担起企业的还债、付息、分利的费用,说明企业是在经营和投资过程中出现了问题,导致获利太少,企业的财务面临亏损的风险.
二、建议
( 一) 控制经营风险
企业需要根据自己的生产、业务、销售等情况来制定财务管理方案,管控财务的支出和分配,使企业财务状况既能够满足企业生产、交易等的需要,又可以将闲置的用于投资,产生更多利益.根据企业的流动情况,建立预防财务风险的模型,模型中应含有不同的财务风险类型、风险发生的特征、应对风险的办法等,以便企业在风险发生时能够快速做出反应,在短期内解决财务风险,避免产生较大损失.企业应该规划好的使用用途,规划支出的重点方向,科学调配支出费用.
( 二) 控制投资风险
企业在投资时,要提前了解投资规则,谨慎选择投资项目,了解投资对象的获利能力、风险大小、回报周期、回报率等指标.处理好投资行为和企业管理之间的关系,一些企业为了避免单项投资可能会带来的高风险,所以选择将多个项目组合在一起的投资方式,然而这种投资需要投入的精力更多,如果因为投资而忽视了企业内部的管理,使企业的生产、交易等陷入混乱,就会因小失大,给企业带来更大损失.所以在外部投资方面,企业应该了解科学的投资和管理方法,做好投资行为的规划,收集各类投资活动的风险值,了解投资行为能够给企业带来的最大利益,同时也要知道如果投资行为不当,可能带来的不良后果,以及给企业造成的最大损失限度值,然后根据收集和了解到的全部信息制定科学的投资方案,并请业内的专业人士仔细评估,选择收益最好,并且对企业可能造成的损失最小的投资活动,保证企业发展不会受到投资行为的严重影响.
( 三) 控制筹资风险
企业要根据自身的生产、经营、获利情况,计划与企业发展相符的筹资时间、筹资金额.如果企业筹资量过多,则在规定还款期内无法偿还债务,企业信誉降低,影响企业产品销售.而筹资太少,则满足不了企业发展的需求,无法利用筹措资金创造更多利益.企业要尽量选择和自身利润回报周期相符的还债周期,能够保障在规定期限内还清债务,支付利息.在给企业投资团体分发红利时,也要以企业发展为先,红利分发后的剩余资金必须足够支持企业资金运转,不能使企业缺乏支撑.
三、结语
企业一旦发生财务风险,后果不堪设想.所以,把握好企业在经营、投资、筹资三个环节中的财务管理十分重要,选择科学的经营理念和经营方式,规划财务流出方向,将闲置收益用于投资,选择收益高而风险较小的产品,规划筹资金额、还债时间等,帮助企业提前做好财务风险的防范工作.
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参考文献：
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