论文中等职业院校内部控制建设，该文是关于校内方面论文范文文献和内部控制和院校和中等有关自考毕业论文范文.
杜鹏 武汉市交通学校
摘 要：随着我国教育体制改革的深入,中等职业院校内部管理的滞后性无法适应中职教学资源的过快发展,教学资源管理和后勤管理缺乏磨合,部分内部控制制度形同虚设,这些内部管理中凸显出来的问题,严重阻碍了中等职业教育的健康发展,职业教育若想得到长期稳定的发展,就必须创建以风险控制和财务管理相辅相成的内部控制机制,它既是职业教育经费有效使用的制度保障,也是加强财务监管的内部需求.
关键词：中等职业院校；内部控制
随着我国教育体制改革的深入,中等职业院校的准入条件发生了根本变化,教育资源的再分配,校区基础设施投入也随之加大,中等职业院校内部管理的滞后性无法适应中职教学资源的过快发展,其间势必会存在一些问题,包括项目资金绩效低下、教学资源管理和后勤管理缺乏磨合,部分内部控制制度形同虚设,这些内部管理中凸显出来的问题,严重阻碍了中等职业教育的健康发展.管理者必须从风险评估、控制活动、单位层面以及业务层面,对单位整体业务活动流程建立全面的内部控制监控体系.
一、 推进内部控制建设工作的重要意义
( 一 ) 通过建立适合职业院校现状的内部控制体系,梳理教育教学业务流程及环节,系统分析教育教学业务中存在的风险、确定风险点及应对策略,利用内部控制“使其不能腐”的作用机理,使内部控制制度体系成为预防贪污腐败的有效手段.
( 二 ) 通过对职业院校各项业务的全程管控,引导干部和职工增强法制观念和道德意识,遵守有关法律法规,将内部控制风险管理意识转化为干部职工的共同认识和自觉行动,促进职业院校建立系统、规范、高效的内部控制风险管理机制.
( 三 ) 通过内部控制建设,对职业院校现行各项管理制度进行梳理,优化管理措施,提高及时发现和有效处置风险的能力,对内部监管薄弱的关键控制点进行重点管控,全面提升内部管理水平.
二、 内部控制的具体措施
( 一 ) 结合职业教育特点,在全面、准确梳理各经济业务流程的基础上,系统分析业务活动关键控制点,剖析风险存在的原因,以及导致风险发生的可能性,针对关键控制点进行风险管控,制定相应的控制方法和应对措施.对日常收支、项目管理等重点高风险经济业务,建立风险预警机制及跟踪管控机制,通过加强过程监控有效地防范违规及舞弊.对风险的控制方法归纳主要包括以下几类：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等.
( 二 ) 规范预算管理程序,明确年度预算的编制、执行、调整和绩效评估等环节的管理要求,加强预算业务各环节的风险管控,促进预算业务在提高职业院校各项业务管理过程中发挥积极作用.
( 三 ) 规范收支风险管控,合理保障收支业务依照内控程序*,做到合法合规.收到的财政性拨款应及时入账,各类收款行为应合法合规,及时入账,需上缴财政的应及时上缴；建立健全支出 ( 人员支出、公用支出、项目支出等 ) 执行机制,支出事项申报理由充分,实际开支符合有关规定,原始凭证合法有效,会计核算准确；严格各类付款审批,手续齐备,支付准确.
( 四 ) 规范政府采购业务流程,加强对政府采购活动管理,促进政府采购程序规范、高效运行,保障政府采购业务合法合规.
( 五 ) 规范货币资金、固定资产、无形资产管理的各项具体工作,对资产管理的各环节提出明确的要求,以确保资产的安全和使用有效.
( 六 ) 规范各种建筑的新建、改建、扩建及修缮等业务流程,确保建设项目有序、高效实施,明确相关职能处室的岗位和权限,提高项目质量,保证项目进度,控制项目成本,防范商业贿赂等舞弊行为.
( 七 ) 规范职业院校与其他法人、自然人和其他组织机构签订的合作办学协议、校企合作协议以及其他各类合同等各项具体工作,促进职业院校加强合同管理,以规避法律风险的发生,确保经济活动合法合规地开展.
( 八 ) 加强内部控制评价与监督,建立完善的内部审计工作机制,促进学校形成有效的经济活动监督机制；建立内部审计制度、审计标准,为内部审计工作的科学性、规范性提供支持；建立精干、高效的内部审计队伍,促进内部审计工作的有序开展.
三、 中等职业院校内部控制中存在的主要风险及应对策略
( 一 ) 良好内部控制氛围需要每个干部员工的共同营造,但是在内部控制建设的推进过程中,单位负责人更关注于教育教学业务,认为内部控制是财务部门的事,对于内部控制制度的落实没有权威性保障,更没有亲自监督制度的执行效果,财务人员在制度建设过程中工作不被理解,执行难度大,最终导致内部控制建设流于形式.为了强化干部、员工对内部控制的认识,首先应该引导单位负责人对内部控制形成正确观念,树立内部控制意识.内部控制相应机构的设立,相应人员的配备,相应资金的投入并不会使机构冗余复杂,而是完善业务流程,将权利关在笼子里,促进职业教育资源配置优化.由负责人牵头对于各个业务部门的工作人员进行内部控制知识普及,使其意识到内部控制是每一个人的责任,自觉投入内部控制体系中,便于内部控制工作开展.
( 二 ) 内部控制的执行需要各职能部门之间的约束和监督,但是在职业院校行政岗位设置上,普遍存在一人兼任多岗的现象,特别是对于一些不相容岗位,比如对于预算的管控,由于制度制约机制的不合理,预算超支和随意改变预算使用用途的现象时有发生.再比如会计岗和审计岗,很多职业院校都是一人负责,自己既是运动员,同时又是裁判员,内部监督形同虚设.要确保内部控制的有效执行,必须对权力岗位进行均衡分配,对内部控制关键岗位进行合理设置,明确划分职责权限,实施相应的分离措施,形成相互制约、相互监督的工作机制.
( 三 ) 完善的外部监督既要包括上级机关或审计机构的监督,同时也应包括普通群众的监督.由于职业院校工作的局限性,普通教职工往往对教学业务比较关注,而对其他行政运行业务知之甚少,很难发挥群众监督的作用.为了让外部监督在内部控制运行中发挥更大的作用,职业院校应加大行政运行业务活动的透明度,向群众普及内部控制相关知识,使群众起到外部监督作用.按照重大决策“事前公开、征求意见、决策公开、讨论、结果公开、接受监督”的程序,将重大校务公开工作贯穿于重要事务的酝酿、决策、实施的全过程.学校的基本建设、重大维修项目、重大设备和大宗物资采购及投资情况；学校重大固定资产新增、报废、转出等情况；年度、法人和领导干部经济责任审计情况,应逐步向群众公示,形成共识,赢得群众支持.
四、 结语
综上所述,职业教育若想得到长期稳定的发展,就必须创建以风险控制和财务管理相辅相成的内部控制机制,它既是职业教育经费有效使用的制度保障,也是加强财务监管的内部需求,通过内部控制制度的运行反馈,从中提出问题和改进意见,从而促进职业院校内部控制系统不断完善,促使职业教育管理各环节严密有效地运行.
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参考文献：
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