论文企业财务内控制度管理，本文是制度管理有关本科毕业论文范文跟内控制度和企业财务和思考类硕士学位论文范文.
【摘 要】随着全球经济一体化的发展,使企业面临较大的挑战.与此同时,我国市场经济改革也日趋完善,在快速发展的经济形势下需要企业强化内部管理,才能更好地迎接经济化浪潮的冲击.企业财务内控制度作为企业管理的主要内容,不仅是企业自身生存和发展的基本保障,同时也是提升企业运营效益的主要措施.但是就我国当前企业发展的现状来看,很多企业财务内控制度管理方面仍然存在较多的问题,对企业的发展形成制约.因此,需要加强对企业财务内控制度的重视,不断创新制度管理方式,构建完善的制度保障势在必行.
【关键词】企业；内控制度；财务管理
一、企业财务内控制度的基本概述
在企业的日常运行管理中,为保证企业经营活动能够正常开展,会计获取信息的准确性,资金流通方面的安全性,在各部门相互监督的基础上,高层管理人员在管理实践中不断总结经验,创新方法,制定出一整套的财务体系,目的在于可以更好的实现企业s财务控制的目标.财务内部控制体系经过审计人员的审核,然后结合企业的具体情况以及市场环境变化状况,需要对财务内部控制的内容进行适当的更改.企业的财务内控制度与企业的发展有着密切的关系,因此,要想制定一个好的财务内控制度,必须要将企业所有的经营活动纳入其中.除此之外,现代企业中的财务内控制度需要与时俱进,提高制度的可操作性,从而确保财务内控制度的规范作用得到有效地发挥.
企业在经营过程中,风险防范是确保企业安全运行的关键,所以,在财务内控制度中,需要将风险防范放在突出的位置,通过事前控制、事中控制以及事后控制三个阶段的全面实施,增强企业运行的安全性.
二、企业财务内部控制存在的问题分析
（一）缺乏完善的内部控制体系
近年来,经济发展和城市化进程的加快推动了我国建筑行业的发展,同时也使得建筑行业的竞争力越来越激烈.尽管很多建筑企业在财务管理工作中,已经认识到财务控制工作对企业发展的重要性,但是受到多种因素的影响,企业的财务内控制度不完善仍然是当前很多企业存在的主要问题.例如,一些企业财务管理中,存在一人身兼数职的情况,企业财务管理监督考核机制不完善,工作人员的岗位职责划分不清,无法有效的落实工作责任,导致整体工作效率低下等.
（二）企业内控失衡导致税务风险增加
财务内部控制在企业内部控制中起到决定性作用,但是部分企业财务内控失衡不仅会导致企业的税务风险增加,同时也会影响到企业的生存和发展.因此,企业在寻求自身发展的过程中需要重视财务内控问题,尤其是涉及营改增的企业,一些领导对干涉财会工作,企业高级管理人员甚至会指使会计,为了偷逃税款放弃内部控制的实施,导致财务内部控制监督在企业中无法发挥其应有的作用.此外,涉及到营改增的企业项目较多,并且比较分散,外加企业地理位置比较偏僻,在管理方面大多以项目部现场管理为主,由于项目部人员追求施工进度,人员管理力度欠缺,对项目财务内部控制严重忽视,导致制度落实不彻底,控制程序与实际执行脱节,内控制度无法有效落实,导致企业成本效益出现失衡.
（三）企业财务预算制度执行力不足
建筑企业在财务管理过程中,财务预算是贯穿整个企业发展的,需要按照相关规章制度严格执行.但是就当前企业财务管理的现状来看,部分企业中的财务预算制度形同虚设,没有同企业的实际发展有机结合,制度变更频率大,导致财务预算制度无法很好地执行.此外,企业的计量标准和考核制度没有实行统一的标准,操作性相对较差.
（四）财务风险防范意识有待提升
多数建筑企业人员以实际操作人员较多,领导以普通工人或者是包工头出身的较多,缺乏管理经验,企业文化中对财务内部控制意识薄弱,观念也比较落后.在企业财务管理的实施中,由于风险防范意识浅薄,导致很多商业机密在施工中被,造成重要信息损坏.目前,广大建筑行业还存在重发展、轻管理的现象,这种风险意识缺乏的内部管理制度已经违背了企业可持续发展的原则.
（五）企业财务内控环境复杂
由于建筑行业存在较大的竞争力,也增加了其内外部环境的复杂性.尤其是房地产建筑企业,其财务管理不同于一般性企业,这种企业的会计核算工作对财务内部控制的影响较大.但是就目前的发展情况来看,由于会计信息核算不准确、财务风险管理意识浅薄以及预算管理不科学等问题的出现,导致内控环境对财务控制工作造成不利影响,无法满足建筑企业的实际发展要求.
三、加强企业财务内控制度管理的主要措施
（一）更新和完善企业财务内控体系
实现建筑企业财务内部控制工作目标的前提是转变思想观念,重新认识企业财务内部控制工作,提高对财务内部控制工作的重视,并且组织企业高层管理人员定期参与内控制度研讨会,促进管理人员对企业内控管理知识的学习,改变自身对内控制度的传统看法,积极采用先进理念开展企业内部控制管理工作.
新会计准则实施以后,也使得建筑企业财务内控环境发生了较大的变化,为了适应社会主义市场经济发展的大环境,企业财务内部控制应该立足于企业的实际发展状况,制定科学的财务管理和控制流程.此外,作为企业财务管理工作的重要组成部分,会计审计和财务预算也需要与时俱进,不断拓展信息获取渠道,及时搜集和整理财务信息,并且对财务信息进行分析,寻求经济利益和经济风险的平衡点.
提高对企业财务管理负责人员的要求,通过制定科学的规章制度,将责任一一落实到个人,强化管理人员的责任意识和执行能力.还需要增强管理人员的财务内部控制观念,让财务内部控制工作在建筑企业中得到真正的落实.为了能够从根本上转变建筑单位财务内部控制制度的观念,可以在企业内部实行经济责任制,加强会计审计和财务预算,使财务内控体系得到进一步完善.
（二）加强现场管理,降低税务风险
涉及营改增的企业作业周期较长,物资的采购较为零散,甚至具有突发性特征,对这类企业实施现场管理是非常重要的.首先应该从源头管控抓起,加强对材料设备采购的管理,若施工现场需要用到材料设备时,现场人员应该先提出物资采购申请,交由预算部门对申请单进行审核,然后再由生产经理和项目经理批准,采购人员才可以进行材料的采购工作.避免无手续没有任何监督情况下的采购行为发生.此外,还需要做好材料进场的验收工作,进场后的材料需要经过项目部材料员的验收,才能入库,管理人员需要建立材料收发台账以及设备保管台账,通过账本登记每天材料的出入状况,保证账实相符.材料管理人员需要将自己所记录的材料收发单据于每月底送至财务部,由财务部每月底对项目材料存库以及设备的运行状况进行盘点,及时发现问题,为企业经济利益提供基础保障.
（三）强化企业财务预算管理
预算管理不到位是建筑企业财务管理中存在的主要问题,因此,需要结合企业的实际情况加强预算管理.建筑企业的预算管理不仅与财务部门有关,还与其他各部门之间有着密切的关联,要想做好预算管理,需要其他部门的配合以及企业全体人员对该工作的支持.企业管理人员需要加强对预算管理重要性的宣传,使公司全体人员都能够积极的参与到企业的财务预算工作当中,加深企业各部门之间的交流和沟通,让企业员工能够清楚的了解企业整体运行情况,避免因为企业运行不畅对预算管理的准确性造成影响.企业相关人员应该就预算管理工作提出自身的建议,通过不断改进提高预算工作的可行性,为企业财务管理工作创造良好的环境.
除此之外,由于财务管理中会计信息不准确也会影响到财务内控工作.相关数据分析可知,导致会计信息数据失真的主要原因在于审计工作没有做到位,因此,需要重点分析会计审计中的薄弱环节,对内部审计工作进行严格控制,不断完善审计制度,确保审计工作能够有序可循.同时,审计部门还需要积极开展研讨工作,交流和借鉴相关研究成果以及经营策略,进一步增强财务审计的力度,从而确保会计信息的准确性.
（四）提升企业工作人员的风险防范意识
建筑企业财务内控中,安全问题是首要问题,为了提升企业财务内控的质量,需要将风险管理融入到财务管理内部控制中.首先,应该从企业工作人员管理入手,提升企业工作人员的风险防范意识,同时将风险防范工作纳入日常的工作考核当中,作为考核目标,以此督促工作人员牢记风险防范,避免在工作中造成较大的经济损失.其次,为明确人员责任,需要签订财务风险责任状,严格明确各部门的第一责任人,一旦出现风险事故,不仅要追究当事人的责任,同时还应该按照制度要求对相关责任人进行处罚.最后,需要建立信息管理制度,对企业的各种信息加强管理,确保企业各种信息的安全性.
（五）营造良好的内部控制环境
为确保建筑企业财务内部控制工作的正常开展,需要从多方面入手,加强对企业的管理和控制,例如,制定合理的管理制度、提高管理人员以及企业工作人员的思想认识、做好企业的财务预算管理工作、强化会计审计等,以此为企业财务内控管理营造出良好的环境.此外,还可以从企业的文化建设领域入手,通过开展财务内控宣传和公益性活动,提升企业的文化氛围,改变工作人员的工作心态,使他们能够在浓烈的文化环境中形成正确的价值观,从而加强对企业文化的认可.建筑企业日常管理中,需要科学划分财务部门组织管理架构,明确部门人员的岗位职责,梳理部门经济活动业务流程,确保个机构的权利能够分立,同时为保障规章制度的有效实施,需要加强外部监督,通过内外协调管理,为企业的发展营造一个良好的环境,以此促进企业的全面发展.
四、结束语
总之,健全的财务内控管理对企业的发展起到至关重要的作用,企业管理人员必须重视企业财务内控管理,不断完善内控管理体系,通过各方面的支持配合,构建完整的财务内控管理体系.此外,企业需要加强对人员的培养,提升人员素质,让他们在工作中能够相互约束,互相监督.在市场经济形式不断变化的情况下,企业财务内控制度也需要与时俱进,通过提高全体员工的内控意识,加强部门之间的交流和沟通,全员一起落实内控,化被动管理为主动执行,促进企业效益的最大化.任何一个企业的求发展的过程中,都应该科学的实施财务内控制度管理,才能提升自身的核心竞争力,引导企业向着更好的方向发展.
（富春控股集团有限公司,浙江 杭州310000）
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参考文献：
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