论文大数据时代商业银行内部审计信息化，本文是大数据时代相关专升本论文范文和内部审计和商业银行和信息化类毕业论文的格式范文.
一、大数据与商业银行内部审计
( 一) 大数据,即超出传统数据库软件处理能力的数据
随着云处理等技术的兴起,从生产和服务终端实时获取的数据以几何级的倍率增长,随之而来的是来源复杂、语义复杂、结构多样、类型多样的海量数据,大数据具有海量的数据规模、快速的数据流转、多样的数据类型和价值密度低四大特征.其核心理念在于通过有效的数据挖掘,从海量的数据中挖掘出有价值的信息,从而帮助管理者在生产和管理行为中做出合理的决策.
( 二) 内部审计,有别于外部审计
是以本部门、单位的管理层服务者的角色,履行审计监督、咨询和评价的职能,达到帮助部门、单位的管理人员实行最有效管理的目的.
二、内部审计信息化的意义
随着信息技术的成熟和大数据时代的崛起,商业银行所面对的违规手段越来越高明,违规行为越来越隐蔽,规避审计的方法更是层出不穷.对面这种情况,内部审计工作要勇于拓展新理念、新思路、新方法,内部审计信息化变革已刻不容缓.
( 一) 保证内部审计质量
传统的内部审计工作是通过手工抽样查账的方式获取审计数据,这些审计数据不仅受到审计人员的主观因素影响,而且往往来源比较复杂,数据范围过于狭隘,价值密度低.而大数据技术的成熟可以使审计数据被全面收集录入,对商业银行业务数据的实时审计成为现实,在提高审计时效性的同时,还可以发现传统审计方法所无法发现的潜在审计风险.内部审计信息化系统的建设,能通过云计算实现风险预警功能,有效地帮助审计人员全面了解商业银行所面临的未知风险,加强银行对内控、合规风险的识别能力,保证审计质量.
( 二) 提高内部审计效率
通过对审计信息化系统采集到的终端数据进行数据挖掘,从海量数据中筛选与内部风险相关的核心价值数据.针对金融行业高负债行、高风险性的行业特点,有效结合商业银行业务类型与对象客户群体,有选择的建立固定的分析模型,有计划的开展非现场审计,有重点的选择审计结果数据.实现非现场审计的常态化,实现实时、动态的风险预警,同时为现场审计确立精准的审计范围,突出审计重点,增强审计工作的针对性,提高内部审计的效率.
( 三) 确保内部审计执行力
完善的内部审计信息系统,不仅仅改变了审计数据获取的方式和处理方法,而且能够对审计结果和后期整改情况进行进一步跟踪.内部审计信息系统平台,在大数据的整体框架下,能够实现与业务层面实时的信息共享和利用,动态反映审计结果的执行情况与监督情况.通过对审计结果的数据存储及处理也可以为后续审计打下扎实稳固的基础,进一步提高内部审计工作的执行力.
三、内部审计信息化面临的问题
( 一) 职责定位不准确
内部审计特别是商业的内部审计,与完全独立的、对公众负责的外部审计工作是有明显区别的,更不是一线业务部门、单位所认为“查账的、找茬的”.商业银行内部审计,作为内部风险防控第三道防线,其服务对象直接面向董事会,是在第二道防线的基础上,即合规风险管理部门对一线业务部门工作的监督和评估基础之上,开展再监督和再评价工作,同时对可能存在的规章漏洞及流程不合理的情况,向本单位管理层发起风险提示.但在事实工作中,经常出现审计部门职责定位不准确的现象,审计工作流于形式,从而让内部审计信息化建设失去了正确的方向.
( 二) 信息化规章制度不健全
大数据技术作为一项新兴技术,它代表着社会从IT(InformationTechnology) 时代向DT(Data Technology) 时代的转变,但随之而来是我国在信息化审计规章制度方面的缺乏,大数据、信息化审计的法律法规还未得到进一步完善.在大数据时代,最突出也是最严重的问题就是数据泄露.在这个数据即财富、流量即财富的时代,如何保护审计系统的数据安全,如何保护客户的数据隐私,如何摆脱审计工作在收集审计证据过程中带来的合法性和权力边界的困扰,这些问题都要求商业银行尽快建立健全审计信息化制度规范,使得信息化审计工作有章可依.
( 三) 审计信息化人才的缺乏
人才作为发展的第一资源,是决定审计信息化建设成败的关键.在当前的实际工作中,商业银行的审计信息化建设往往通过审计部门与信息部门之间的跨部门合作,以快速地建立内部审计信息化初始模型,在短期内成效显著.但从长远来看,缺乏合理的信息化人才培养机制,审计与计算机复合型人才的稀缺,将成为内部审计信息化发展的一大阻碍.
四、内部审计信息化的对策建议
( 一) 完善内部审计职能管理
合理的职能管理结构是商业银行内部审计独立性的重要保障,商业银行应当建立独立垂直的内部审计体系,内部审计部门只对董事会负责,由董事长直接管理,横向引入监事会进行监督,由监事长协管,充分保证内部审计工作的独立性、有效性和权威性.
( 二) 完善内部审计规章制度
商业银行应结合自身业务特点,在业务流程中,明确数据收集和数据处理的技术方法.规范审计立项、现场审计行为、审计反馈、审计报告和整改方案的业务流程,对内部审计信息系统的非现场审计方法,要完善衔接和决策机制,让信息化审计工作能够真正做到有章可循.
( 三) 完善内部审计培养机制
商业银行内部审计信息化人才的培养,要坚持以审计业务需求为导向,有针对性的培养兼具计算机技术的复合型人才.在大数据背景下的信息化审计,不仅要求审计人员要具备履行内部审计职责所必需的专业知识和职业技能,还能够对大规模的审计数据进行高效的挖掘,能够对数据的潜在价值做出清晰的判断.
五、结语
大数据技术旨在处理超大规模的数据,具有数据规模大、数据流转快、数据类型多等特点,核心理念在于通过高效的数据挖掘,从海量的数据中挖掘出潜在价值信息.大数据技术下的商业银行内部审计,以其全面的审计数据收集,高效的审计数据处理,实时的审计数据监督,能够有效的保证审计质量,提高审计效率,确保审计执行力.因此只有顺应大数据时展潮流,积极推进内部审计信息化建设,才能更好的发挥商业银行内部审计的监督和预测作用.
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参考文献：
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