论文中小企业内部控制和财务风险，该文是有关中小企业参考文献格式范文跟财务风险和内部控制和中小企业类在职毕业论文范文.
【摘 要】企业的内部控制也是一个自我免疫的系统.维护好这个系统,让内部控制系统更好地发挥它的作用.企业的财务风险可能是由不完善的内部控制导致的不合理的融资、不合理的财务结构或者不完善的资本资产管理方式等原因共同引发的.本文探讨中小企业内部控制存在的问题和可能导致的财务风险.从理论研究和实地调查两个方面入手,寻找中小企业内部控制中存在的问题,以及可能引发的财务风险,寻找解决的途径.
【关键词】中小企业；内部控制；财务风险
内部控制与风险有必然的联系,内部控制的不完善会增加风险的发生概率.财务风险大多产生于内部控制不完善的企业的筹资、投资、资金回收及收益分配等各个生产经营的过程.因为有不确定因素,财务收益可能会与预期收益发生偏离,导致损失,引发风险.
构建良好的企业内部控制离不开内部控制方式的具体运用.企业的内部控制方式向我们展示了一个企业如何对它的内部控制内容进行控制.一般包括：不相容的职务要相互分离、授权批准之间要进行控制、会计系统的控制、财务保全的控制、内部报告的控制、电子信息系统的控制等（楼德华,2004）.由于各个企业的内部控制要素是抽象的,框架性的东西.所以,必须要结合各种具体的内部控制方式才能实现内部控制.
一、理论分析
内部控制与财务风险管理的关系：
企业的内部控制与企业的财务风险管理虽然属于不同的概念,但是这两者之间也有一些共同性.
(一)内部控制与财务风险管理目标一致
利润最大化是企业财务管理的重要目标,也是内部控制创造企业价值的体现.可见,二者最终都是为了实现企业的价值最大化,实现企业的收益目标和预期的利润.要实现企业的财务风险管理也离不开有效的内部控制制度建设.
(二)内控制度制定依据主要是财务风险
企业财务风险管理的目标是防范财务风险的产生.企业设置内部控制制度也是为了更好地防范财务风险的发生.企业通过已有的财务风险来制定企业的内部控制制度,这样就把握了财务风险出现的关键点,可以有效地降低财务风险的发生概率.所以,已经出现过的财务风险可以成为完善内部控制的依据.
(三)内部控制体系是防范企业财务风险的保障
企业建立有效的内部控制体系不仅可以提高企业的运营效率也可以预防财务风险的发生.从这个方面来说,内部控制体系对于企业防范财务风险而言,起到了保护的作用.只有企业建立了合理可靠的内控体系,并且按照内控体系要求运行,才能达到防范财务风险,保障企业安全的目的.
二、中小企业内部控制的现状
(一)内部控制理念方面
中小企业的经营管理者对于内控的态度对内控执行效率有着重要的影响.如果其对内控的态度积极,则能够引导企业整体重视内控工作的落实到位.在访谈中发现,一些中小企业的老板对于内部控制并不是很了解,管理层对于内控的认识不够深刻,使得企业置于一个内控缺失的状态.同时发现,中小企业的员工内控的胜任能力相对不强,这影响了内控的制度运行.从组织机构看,中小企业的组织机构相对开放,有利于做好内控的组织机构安排.但是,中小企业也面临着权利和责任划分不清楚的尴尬境地.
(二)风险来源方面
在风险评估方面,中小企业当前面临的主要风险可能来自于市场竞争的加剧.由于中小企业缺乏有效的竞争优势,这是其一大弱点.当面对国际国内经营环境变化时,中小企业的应变能力相对于大中型企业而言,是非常薄弱的.同时,一些中小企业在聘用新员工以后,员工得不到培训也容易造成人才流失.由于人力资源工作没有得到很好的落实,缺乏相应的激励机制,也无法激发员工的热情.再则,中小企业在决策过程中随意性比较强,缺乏合理科学的评估也是一个不容忽视的问题.同样不可忽视的还有中小企业的坏账风险,这个问题处理不好将给中小企业的生存发展带来了较大困难.
(三)风险控制方面
中小企业在签订合约时候,往往存在合约缺乏,合约不当,合约期短等弱点.同时也发现,在职责划分,实物控制和不相容职务分离以及授权与批准方面,中小企业或多或少的,都存在相应的问题.需要进一步探讨解决的方法.在职务分离方面,没有做到员工之间可以互相检查,防止舞弊.中小企业的内部审计职能不太完善,没有做好定期的盘点工作,其管理控制方法也不太科学,所以无法做好内部监督的工作.
(四)财务监督方面
在调查中也发现, 中小企业对于自身的财务报告出现重大偏离的时候,往往不会对报告提出质疑.也没有及时地利用外部审计的沟通来验证内部信息的正确性.
三、中小企业内控问题引发的财务风险
(一)控制环境不佳引发财务风险
中小企业的管理层由于其自身的学历往往较低,所以并不把内部控制置于一个重要地位.这对于企业各个部门开展内部控制工作较为不利.没有一个明确做好内部控制的目标,中小企业中的各种资源就得不到充分利用,内控工作也无法真正落实到位.一些必要的内控措施也未必可以真正被执行.这种来自于管理层的不重视,对企业的内控设置的打击相当大.内部控制意识的缺乏容易导致企业的财务风险不及时被发现,造成不良后果.
(二)风险评估不足引发的财务风险
通过对企业内部风险和外部风险的不同评估,企业可以达到风险与控制的平衡.做好风险评估工作,企业需要对风险进行评级,并采取相应的解决方法.
风险评估就是为了分析和辨认实现预期目标可能发生的风险.从风险评估看,中小企业当前面临的主要风险可能来自于市场竞争的加剧.由于中小企业缺乏有效的竞争优势,其应对风险的评估不足,难以针对不同的风险合理地进行评估,容易引发财务风险问题.中小企业在日常经营活动中,由于没有一系列科学有效的风险评估体系,容易出现经营决策失误.而企业的经营决策将对企业的生存发展起到至关重要的作用.中小企业在制定财务决策时,没有依据科学的财务分析方法,凭借个人经验,主观判断或者是企业家的个人想法,这样的决策往往带有很强的不确定性,容易引发财务风险.
中小企业针对财务风险与控制的平衡问题,难以制定合理有效的风险评级并采取相应的解决方案是其引发财务风险的又一个重要原因.
(三)控制活动不当引发的财务风险
控制活动主要是中小企业为了确保管理指令能够有效实施而制定的各种政策和程序,这贯穿到了企业的各个阶层和所有职能部门.有了各种控制活动,可以使企业的内部控制具体化,便于理解和可操作.但中小企业由于制定良好的政策和程序,其控制活动设计不科学,容易引发财务风险.比如：中小企业在签订合约时候,往往存在合约缺乏,合约不当,合约期短等问题.同时也发现,在职责划分,实物控制和不相容职务分离以及授权与批准方面,中小企业或多或少的,都存在相应的问题.从上述控制活动不当的事例中我们可以发现,这些不合理,不科学的控制活动会引发财务关系不明确的问题.而财务关系混乱,没有可靠负责的责任划分,容易加剧各种财务风险.
(四)信息与沟通不畅引发的财务风险
围绕在控制活动周围的是信息与沟通系统.企业在日常经营活动中必须从外界获取并向外界传递企业生产经营过程中的相关信息.而信息的传递相应就离不开沟通.在这方面,会计系统又是信息和沟通过程中最重要的要素.
在实地调查中发现,中小企业无法做到及时、可靠地对外披露信息.中小企业对竞争对手的信息收集工作不太重视,也没有特别关注政府相关部门对于企业发展方面的政策信息,对于顾客的信息反馈工作也没有很好地落.由于对外部信息收集的不重视,中小企业在投资决策,融资决策以及经营决策方面发生偏差,容易引发其他财务问题.由于中小企业的会计信息系统较为不完善,其会计信息质量较为低下,会计信息混乱,容易产生财务事件,这对于中小企业合理规避财务风险是相当不利的.
(五)内部监督不到位引发的财务风险
在调查中发现,中小企业对于自身的财务报告出现重大偏离的时候,往往不会对报告提出质疑.也没有及时地利用外部审计的沟通来验证内部信息的正确性.中小企业的内部审计职能不太完善,许多企业没有内部审计这个环节.调查中发现,许多小企业没有做好存货的定期盘点工作,企业账目混乱.中小企业的管理控制方法也不太科学.由于中小企业的内部监督不到位,容易引发融资方式不当的风险.分析发现,这些企业普遍还存在财务结构不合理,资本资产管理不善以及投资方式不科学等风险.
四、完善中小企业内部控制设计预防财务风险
中小企业的内部控制制度是多层次,多体系的一个系统工程.其总体目标是防范和控制风险,创造经济效益.其具体目标是由企业不同层面的控制者的具体要求构成的.实现企业的内部控制不仅仅只是企业管理层的任务也是每一个员工的任务.做好内部控制的制度设计,必须要实现组织架构的控制和职能岗位的分工控制.从组织架构看,中小企业应当也设立战略发展委员会,审计委员会,薪酬与考核委员会以及监事会等部门.同时做好权责的划分,做到各个部门的互相牵制,权利制约与平衡.要做好岗位的分工控制工作.中小企业就要做到业务经办,会计记录以及资产保管的分离控制.同时相关的审核监督工作也必不可少.通过以下具体内控制度的设计,中小企业可以拥有完善的基本内部控制体系,强化内部控制制度,达到防范财务风险的目的.
(一)授权审批控制
针对完善企业的授权审批控制制度.企业要对授权时机、授权期限、授权形式、控制方式方面做好设计工作.因事设职,根据员工能力进行授权.授权完成后企业需要明确授权事项的任务目标是否达到,职责范围是否明确,职责界限是否清晰和内容是否完善.特别需要注意的是：不要越权授权.这就需要企业管理者掌握授权的度.也要对被授权人进行适当的监督.授权最好通过书面形式,尽量避免出现口头授权,不然对于工作开展是不利的.同时人力资源部门应该对财务部的岗位分工进行监督检查,对其效果进行调查评估,做好岗位分工效果评价工作.做好这些工作,对于预防中小企业中常见的资金管理风险,存货管理风险而言是有很大帮助的.为防范企业内部人员监守自盗等行为的发生,针对最容易发生风险的资金项目,企业应该明确资金业务管理的部门及其岗位职责权限,确保*资金业务的不相容岗位相互分离,相互制约和监督.
(二)会计系统控制
企业需要确保会计信息系统设计的科学合理,为了确保会计档案的安全完整,为了保证会计信息工作的顺利开展,需要有完善的会计控制系统.会计信息系统岗位设置可以包括：财务部经理、财务部主管、系统管理员、会计核算岗位、出纳、稽核、会计档案管理等岗位.要提供财务工作效率,工作质量,确保信息的真实可靠,就需要对会计人员进行控制,对会计科目设置,会计凭证控制,会计账簿控制,财务报表控制以及会计复核控制等方面做好控制.会计信息的精确与否对于企业能否做出正确的投资,经营,筹资决策有重大意义.中小企业也相应地可以预防投资风险,筹资风险和经营风险的发生.
(三)财产保护控制
中小企业要做好财产的记录与监督工作,这样才能对财产进行保护和控制.对于实物的保管,需要做到限制无关人员对实物的接触和处置.除此之外,针对资产的投保工作,要特别注重定期盘点实物资产,做到账实的核对.企业在授权批准制度设计时,岗位的职责划分是相当重要的.当然,采购时期的授权审批制度设计也是很有用的.货物采购到以后,在验收与保管方面需要设立存货验收权责单位.中小企业如果可以建立存货信息传递体系,这对确保存货信息可靠准确是至关重要的.
(四)全面预算控制
编制预算的审定程序必须严格按照授权批准程序*.相关的预算责任要落实到部门和个人.企业对预算执行的授权以及预算执行过程要进行到位的监督.预算执行时要对其出现的差异进行分析,也要做好预算的审计工作,调整好预算,做好预算的考核工作.针对预算出现的差异要进行分析.针对的使用要建立相关预警指标.具体来说,企业可以通过建立基本流量指数,营业流量偿债贡献率等指标比率为标准来做好对预算工作的控制.在日常经营活动中,公司要计算其实际经营状况中的预算执行预警指标体系,保证预算执行偏差预警的准确性.为了保证预算内部审计实施的工作效果,关注预算执行的效率,企业要对预算进行考核与评估.对于考核的结果,做好激励与惩罚工作.通过设置预算控制,可以降低企业的投资风险.
(五)运营分析控制
通过建立运营情况分析制度,可以有效的做好企业的运营分析控制.要做好定期的运营情况分析工作,中小企业的管理层需要收集企业生产、购销、筹资、投资方面的信息.针对采购工作,确立采购岗位责任制度,授权审批制度,业务登记制度,以及采购预算管理办法.针对投资管理,需要做好投资的可行性研究,评估与决策管控规范,投资执行管控规范以及投资处置管控规范.在做好筹资规范时,要对筹资业务,筹资授权批准,筹资决策审批以及筹资文件管理都相应地做好相关工作.这些工作可以有效地提高资金的运营效率,降低营运风险.针对销售环节,为了提高销售环节的效率,企业要确立销售业务岗位责任制度,收款业务岗位责任制度,销售客户信用管理制度以及销售的授权审批制度.
（浙江商业机械厂有限公司,浙江 杭州 310022）
此文总结，上文是一篇关于财务风险和内部控制和中小企业方面的中小企业论文题目、论文提纲、中小企业论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文.
参考文献：
1、 企业内部控制和财务重述的关系 企业内部控制与财务重述的关系研究袁方敏 陈凌云（东华大学,上海 200000） 【摘要】近年来财务重述及内部控制越来越受到企业和社会的关注,本文分析了两者的关系,并进行更深层次的研究,希望在此基础上.
2、 契约理论下企业内部控制和财务危机预警的耦合关系 【摘 要】企业风险控制一直是会计理论和实务界所共同关注的焦点 企业内部控制和财务危机预警能否在企业风险管理框架中实现统一本文基于契约理论,阐述了企业内部控制系统和财务危机预警系统的本质属性,同时分析了.
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