论文国有金控集团股权投资项目后评价体系，本文是评价体系方面有关毕业论文模板范文与投资项目和评价体系和评价体系研究方面毕业论文模板范文.
摘 要：文章从国有金控集团股权投资项目的特点出发,分析金控集团后评价的定义和原则,重点对其后评价报告的主要体系和内容进行研究,为国有金控集团后评价实际工作提供借鉴与指导.
关键词：国有金控集团股权投资项目后评价体系
中图分类号：F233文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2018）03-146-02
国有金融控股集团（简称金控集团）是由国资委、国资委所出资企业或政府部门按照国家《企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和国资监管部门等法律法规规定对其进行监督管理.金融集团根据监管部门对其战略定位和发展规划,以国有资产保值增值为使命,通过全资、控股或参股等方式投资各类金融企业（含金融和类金融）的国有股权,以“三会一层”等形式参与运营管理金融企业,推进金融牌照布局和综合管控能力提升,目的是打造牌照齐全、产融结合、股权管运和可持续发展的国有金控集团.金控集团是国内开展以金融企业为主要标的的股权投资的重要主体之一.
一、金控集团后评价的定义与原则
(一)金控集团后评价的定义
金控集团股权投资项目后评价,是指金控集团根据国家和地方有关项目投资、股权投资及后评价规定,在对股权投资项目的投资完成后所进行的综合评价.通过对项目前期准备、实施过程、运营情况及影响效果进行调查和全面回顾,与项目决策时确定的目标以及技术、经济、环境、社会指标进行对比,找出偏差和问题,分析原因,总结经验与教训,提出对策建议,以改善企业投资管理和决策水平,达到提高投资效益的目的.因此,对股权投资项目的后评价工作,是金控集团的一项重要工作.
(二)金控集团后评价的原则
金控集团股权投资项目（简称项目或项目公司）的后评价工作,一般要遵循“客观公正、科学规范、全面真实、分级监管”的原则,以金控集团为主体,必要时在金控集团内部成立后评价工作小组,组织开展投资项目后评价工作.
二、金融集团后评价报告的主要体系和内容
(一)项目概况
1.项目简述.主要介绍项目的名称、注册成立时间、注册资本金、项目地点(注册及办公地址)、开业时间、主要股东及股权比例、金融服务的主要内容和区域.
2.项目决策要点.总结项目前期进行调研论证时,金控集团投资该项目的主要理由和决策要点.
3.项目投资及资金情况.主要说明项目总投资（注册资本金）、主要股东各自投资额、注册资本金到资情况和试运营、正式运营时间.
4.项目运行及效益现状.主要介绍项目公司经营范围、部门设置、人员构成、财务状况和业务发展、经济效益等情况.
(二)项目投资阶段的总结与评价
1.项目立项阶段的总结与评价.在项目立项阶段,金控集团投资部门依据金控集团的战略定位、五年发展规划和中长期战略规划,制定金控集团年度股权投资计划.对列入年度股权投资计划的项目,金控集团组成工作小组进行实地调研和尽职调查,对该项目进行立项和初步论证,选定战略合作方,达成合作意向,并与战略合作方共同成立联合工作组,开展项目投资方案论证,形成项目立项报告.
2.项目决策审批阶段的总结与评价.在项目决策审批阶段,项目联合工作组认真开展项目可行性研究、尽职调查、安全环保评价等相关专项工作,形成专业报告,编制项目可行性研究报告,商定出资人协议,拟定项目公司章程等.然后,根据审批权限和程序逐级上报各有关单位审批,包括金控集团内部、金控集团的股东和监管部门、金融行业各级主管部门等.简要说明各级审批部门对该项目及其可研报告批复的主要意见与建议.
3.项目投资实施阶段的总结与评价.在项目投资实施阶段,确定项目投资实施具体方案,金控集团针对各级审批部门主要意见与建议进行整改或实施相关对策.项目各股东签订出资人协议,在规定时期内缴足投资额.注册资本金到位后,会计师事务所验资并出具验资报告,然后向相关主管部门申请并取得经营许可证,办公场所装修验收,相关行业须取得门特种行业许可证.最后,在工商部门进行工商注册登记,项目公司开始试运营；在全部手续*完毕后,项目公司开业并正式运营.
(三)项目管理阶段的总结与评价
1.公司治理评价.对项目公司开业后的股东会、董事会、监事会及经营层按照公司法、国资和金融行业监管办法以及公司章程等规定运作情况的评价,包括：股东会、董事会、监事会议事规则的制订、修订与执行情况；“三会”是否规范正常运作,议案决议等决策事项是否符合程序要求,三个层面是否职责清晰、定位准确；经营层贯彻执行股东会、董事会决议事项的落实情况；在经营决策和管理过程中,公司董事、监事和高管人员是否履行相关法规、是否存在重大违法违规的行为.
2.经营管理评价.一是管理体系评价,主要对项目公司实行的管理体制及内部管理制度的制订、实施和执行的评价,包括管理机构设置、经营管理班子、管理机制；业务、风控、财务、办公等相关管理办法；二是经营管理评价,主要对项目公司经营管理的状况和水平、业务创新与风险控制能力、经营管理策略（含金融创新执行情况、产品结构与市场情况）等进行评价；三是团队建设评价,主要对项目公司的企业精神、员工培训、职业素质及道德教育、团队协作等方面；四是党建工作评价,项目公司如何结合实际工作,抓好党建促发展,包括党支部情况、生活会、专题学习交流会、如何发挥党员先锋模范作用和党支部战斗堡垒作用等.
3.风险控制评价.对项目公司的风险控制方面进行评价,包括风控体系建设及其运作、风控措施、风控人员素质、业务与内控合规性,以及金融安全建设、安全生产等.其中,风控体系应由金控集团到项目公司由上而下建立,包括风控组织架构、内部管理制度体系、业务管理信息化系统等,内部管理制度体系应包含按金控集团旗下各金融细分行业分别制定的业务管理办法,以及项目公司按照金控集团风控规定的风险合规制度、业务操作规程和细则.各细分行业的业务管理办法应制定合适的金融服务业务评审机制和风险报告制度.金融安全建设要严格落实安全生产责任,实现安全生产零事故.
(四)项目投资效果的评价
1.财务效益评价.对项目公司进行财务效益分析评价,计算资产、负债和所有者权益,收入、成本和利润,投资收益率、净资产收益率和资产负债率,以及税收、政府补助等评价指标,并与可研报告的预期指标进行对比,对于差异较大的指标作原因分析.
2.经营绩效评价.对项目公司进行盈利性、成长性两方面的分析评价,计算主营业务利润率、主营业务比率等盈利性的评价指标,以及净资产增长率、主营业务收入增长率、主营业务利润增长率、净利润增长率、市场增长率（或业务规模增长率）、营业利润率等成长性的评价指标,并与可研报告的预期指标进行对比,对于差异较大的指标作原因分析.
3.资产质量评价.对项目公司的资产质量进行评价,包括一般性评价和金融细分行业评价,定性与定量分析相结合.一般性评价,主要包括资产的变现质量、被利用质量、与其他资产组合增值的质量、为企业发展目标做出贡献的质量等,评价指标包括：总资产增长率、总资产报酬率、总资产周转率、流量和贷款抵质押率、逾期率、逾期损失率等.金融细分行业评价,主要结合项目所在的金融细分行业的特点,重点分析该行业的资产质量相关指标,与同行业的资产质量水平进行对比分析.
4.竞争力评价.企业竞争力是指有比竞争对手更强的获取、创造和应用知识的能力,是一个具有层次性、综合性、动态性的系统.竞争力评价分为显在竞争力评价和潜在竞争力评价.显在竞争力评价分为自身竞争力评价和对标同行业竞争力评价,包括对注册资本金、业务规模、营业收入、上缴税金和主营业务利润率、净资产收益率、人均营收等相关指标的分析评价.潜在竞争力评价,包括对区域资源与环境、品牌与服务、人力资源和金融创新能力、金融产品拓展性、市场占有率等竞争力提升情况进行分析评价.
5.战略实现评价.金控集团根据战略发展规划和目标及对项目公司的战略定位,对与项目公司的经营运作有效结合的程度进行分析评价,包括战略目标实现指标、经营运作活动与战略关系度指标,金控集团对项目公司董事会、经理层的控制效果,以及对项目公司经营战略、经营策略的调整或影响等,以定性描述为主.
6.协同效应评价.对项目公司的协同效应的评价,着重于评价项目公司的设立与经营,是否有助于金控集团战略发展规划和目标的实现,是否能为金控集团的发展带来经营、管理、财务、战略推进、人才与技术等方面的协同效应.
7.社会效益评价.对项目公司的社会效益的评价,主要是项目公司对当地社会发展、财政收入与地方税收等所产生积极影响的评价；对推动实体经济转型升级、产业结构调整、金融稳定发展、技术进步等方面影响的评价.
(五)项目可持续性评价
根据项目公司的现状,结合国家和地方政策、金控集团的资源条件,对项目公司的内部因素和外部因素两个方面进行评价.内部因素评价,主要是对项目公司的经营管理、财务状况、风险承受、业务拓展创新、人力培养储备等能力提升进行评价.外部因素评价,主要是对市场供需状况、金融细分行业和国家政策法规、相关资源的影响程度及行业持续发展能力等进行评价,评价项目公司在可预测经营期间的持续发展能力.评价指标以定性描述为主.
三、小结
国有金控集团股权投资项目后评价工作是一项系统工程,需要金控集团和项目公司相关职能部门共同参与、积极配合,对项目公司的投资管理全过程,按照本文所阐述的后评价体系进行客观公正、科学规范、全面真实、认真严谨的综合分析与评价,得出投资项目后评价的基本结论,并提出科学合理的建议和可操作性、针对性强的对策措施,以便更好地指导国有金控集团的投资决策和投资管理实际工作.
参考文献：
[1]孙慧,石烨.世界银行项目后评价反馈系统对我国项目后评价工作的启示[J].国际经济合作,2009（01）
[2]任旭,刘延平.构建政府投资建设项目后评价机制研究[J].中国行政管理,2010（03）
[3]回翠翠,范建忠.论投资项目后评价方法及应用[J].企业技术开发,2010（21）
（作者单位：福建省投资开发集团有限责任公司福建福州350003）
（责编：玉山）
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参考文献：
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