论文公路运输企业如何加强内部控制管理，该文是内部控制大学毕业论文范文和公路运输和内部控制和内部控制管理方面毕业论文怎么写.
文 / 陈锦寿
摘 要： “要致富,先修路” ,公路是经济发展的重要支撑,是国民经济基础.公路运输企业要想提升自身经济效益,实现企业发展战略,加强企业内部控制管理显得十分必要.本文主要分析我国当前公路运输企业内控建设现状,找到内控管理工作中出现的问题,了解问题根源,并结合公路运输业的特点,从企业、业务和评价三个方面,对公路运输业加强内部控制的有效措施.
关键词：公路运输；内部控制管理；措施
交通运输业是国家的重要行业,是国民经济重要部分,运输业的发展是经济发展的保障.公路运输以其适应性强,覆盖范围广,提供“门到门”直达服务的优势,成为交通运输业的重要支撑,对国民经济的发展发挥了重要的基础作用.近几年,公路运输企业面临的外部经济环境愈加严峻,法律环境更为严苛,加之其内部管理累积的种种问题,内部控制没有成效已成为公路运输企业发展的制约因素.
一、 内部控制的现状
我国企业内控制度建立晚,制度不够完善,加上之前的计划经济影响,使得公路运输业对建立和实施内控制度的重视力度不大,认识不足,行政命令成为管理的重要方式.公路运输企业普遍存在“一股独大”现象,法人治理结构不完善,使企业缺乏出自利益主体意愿贯彻内部控制的动力,内控建设缺乏强劲的推动力和监督力.
二、 内部控制存在的问题
( 一 ) 内控基础较薄弱
由于公路运输在中短途运输中需求较大,加之原始投资少,资金周转快,进入门槛较低,市场主体处于多、小、散、弱状态,缺少处于主导地位的大而强的企业.公路运输企业的从业人员整体上受教育水平低,司机职业化程度低,管理人员往往是司机出身,管理人才、市场人才缺乏,使得整个企业包括管理层管理观念落后,管理技能低下,内控意识普遍不高,对内部控制重视不够,企业管理的质量和效率难以提升.
( 二 ) 管控措施难到位
公路运输业是较为特殊的行业,生产和销售同时开展,分散性、流动性等是公路运输业生产的突出特点,使得管理层的控制力度削弱.1. 货物运单、成本单据的回收难以做到及时、齐全,导致收支实现与票据回收不同步,加之票证管理岗位设立和责任制落实不到位,票据管理有漏洞.2. 生产成本特别是自用油料管理,由于涉及的运输车辆车型较多、车况不一、路况复杂等原因,车辆定额油耗难以准确把握,驾驶员运行途中自主加油,往往会出现浑水摸鱼的现象,成本控制难度大.3. 部分公路运输企业对安全管理重视力度不够,物资装、运、卸环节掌控不到位,应急预案难落实,导致安全事故频发.
( 三 ) 信息沟通欠通畅
公路运输企业信息化建设尚处于起步阶段,没有建立管理信息系统,或者虽有管理信息系统,没能很好地利用,没有形成有效的信息网络,不能实现资源共享.托运方与承运方之间,运输企业机关部门之间、机关与基层之间难以实现有效的信息交流,管理手段落后和信息化程度低造成了车辆运行效率的低下,阻碍运输企业的发展步伐.
( 四 ) 内部监督不重视
我国的公路运输业中,一些企业对内控监督的重视力度不够,监督体系建设力度不大,导致其残缺不全,一些监督措施缺乏合理性,在实施阶段流于形式,没有刚性和严肃性.目前,内审部门在运输企业中的独立性不够,为企业负责人服务,所以工作范围会受到限制.内控管理工作中,防错防弊的职能没有得到发挥,重心放在查错纠弊上,阻碍内审作用的发挥.
( 五 ) 风险意识待加强
运输企业中,面临的风险多样,对于风险,企业需要建立相应机制,进行风险辨认、分析和管理,确认高的风险领域,并对其进行强化管理.目前,我国部分公路运输企业中,管理工作凭借经验,不对自身所处的外部环境进行研判,自身所具有的条件也认识不足,对于风险没有进行有效评估,意识淡薄.
三、 完善内部控制的举措
分析公路运输企业内部控制的现状及存在的问题,不难发现内部控制存在问题的根源：一是内部控制的全面性与重要性难以有机结合；二是无法正确把握内控的制衡性和成本效益的“度” ；三是解决不了内控的适应性和前瞻性的矛盾.因此,必须针对上述三组矛盾,结合公路运输企业实际,提出切实可行的管控措施：
( 一 ) 企业层面控制措施
1. 法人治理,形成制衡.明确公司内部股东大会、监事会、董事会、经理层之间的责、权、利,企业的决策权、执行权和监督权相互分离,形成制衡,为内部控制制度的有效实施创造良好的环境.
2. 人力管理,提升素质.提升员工素质是内部管理的重要环节.一是把好员工“入口关” ：聘用一线驾驶员、押运员时,应到机关查询有无犯罪记录,做到“选好人” ；二是把好员工“使用关” ：结合公路运输企业的特点,学习规章制度,掌握操作流程,以规范员工行为,提升运输人员和管理人员的道德素质和业务技能,用制度管人,用流程管事,做到“用好人” ；三是把好员工“退出关” ：建立完善激励机制,设置科学合理的业绩指标,严格考核,奖优罚劣,形成优胜劣汰的机制,做到“留好人” .
3. 优质服务,履行责任.提供运输服务是公路运输业的主要工作内容,运输企业要重视服务工作,提升服务质量,因而质量、计量工作显得尤为重要.主要做法有：一是对成品油损耗动态进行实时掌握,做到“日管控、周比对、月考核、月分析” ；二是定期协商解决库、车、站三个环节的数质量难题,落实油库流量计和加油站地罐共检制,推进油库付油“零误差” ；三是推进“放心驾驶员”试点,在分配上给予激励；四是开展领导干部下基层和路检路查活动,机关和基层齐抓共管；五是联合门和托运方开展打击盗卖置换油品专项活动,净化了运输环境.
我单位运输的物品是危险品,因而安全生产是第一要务,安全大于天.一是预防为主,安全问题以预防为主,前期要进行安全培训,提高工作人员安全意识,培养他们的安全技能；二是健全安全管理体系,规范员工的安全操作,制定科学合理的应急预案；三是利用安全费用,做好安全生产投入工作,确保各项安全措施落实到位；四是强化日常监督工作,宣传安全知识,强调安全重要性,调动全面参与隐患排查和违章行为,真正做到安全生产；五是按制度办事,当安全事故发生时,要按制度进行妥善处理,防止安全事故再次发生；六是查明事故原因.对于出现的安全事故,要严肃对待,查明原因,对于责任人要进行相应的惩罚,落实整改措施,对相关人员要再进行安全教育,将事故作为警示,避免事故再次出现.
( 二 ) 业务层面控制措施
1. 生产车辆管理
生产车辆是公路运输企业最重要的固定资产,应坚持全生命周期管理理念,确保在车辆全生命周期内运行总成本最低,收益最高.一是应结合生产实际选择车型,尽量选择大型化、多仓式、能耗低、自重轻的车辆；二是严格落实车辆“三检”制度——出车前、行车中、归场后检查,做好车辆一二级维护,切实做好车辆的日常养护；三是做好配件供应商选用、考核、评价工作,确保采购配件物美价廉,供应及时,切实降低材料费用；四是加强报废车辆管理,及时处置低效车辆.
2. 信息系统管理
公路运输企业面对的市场和生产点点多面广,高效的信息化管理无疑能提升企业的竞争力.一是利用信息技术,构建内部统一的企业信息平台,强化内部信息传递.在运输车辆上装上 GPS 、车载视频监控设备,对车辆进行自动跟踪,管理人员能够实时获取有关的信息,提醒驾驶员及时纠正,有效避免因为交通违规发生安全事故,也为考核和奖惩提供依据.二是充分关注市场变化,广泛收集、整理、汇总、分析外部信息,通过便捷的内部报告网络传递到相应的管理层,以便及时应对.
3. 运输成本管理
公路运输相对与其他运输方式,运量较小,运输成本较高,内部挖潜,降低成本是提高效益的有效途径.自用油料消耗是公路运输企业最大的变动成本支出,以油料成本管控为例：一是科学测定油料定额,辅以路况、季节等因素加以调整；二是一线管理人员根据当天车辆出行里程,按定额计算当天油耗,开具加油小票,加强事前控制；三是优化车辆调派,减少空驶里程,加强过程管控；四是期末收集油耗数据,以兄弟单位先进指标,或以历史最好指标为标杆,进行对标分析,查差距,找原因,提措施,促提高,不断提高成本管控水平.
( 三 ) 内部控制评价
公路运输企业的内控机构和部门,需要定期了解内控制度设计是否有效,是否能够全面并且系统地评价内控运行,形成相应的评价结论,并以书面评价报告方式呈现.综合运用询问、观察、检查、再执行、专题讨论、抽样和比较分析的方法,广泛收集相关证据.对确定的控制缺陷应分析查找原因,提出整改措施,落实整改责任人,促进企业内部控制管理水平不断提升,为实现企业的发展战略夯实基础.
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参考文献：
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