论文内部控制在企业风险管理中的作用，该文是关于风险管理本科毕业论文范文和内部控制和风险管理和企业风险管理方面毕业论文提纲范文.
在企业的发展过程中,经常会出现一些阻碍公司发展的问题或风险,如果不将这些问题与风险妥善解决,它们将有可能会致使企业的发展受阻.而“风险管理”作为企业发展过程中的“指引者”,需要有完善的规章制度来引导企业的发展,而“内部控制”明显能充当这个角色.因此,企业需要重视内部控制这一内容,使其在企业的风险管理过程中发挥出它应有的作用.
一、内部控制与风险管理的关系
“内部控制”是为了帮助企业发展,及时调控企业发展方向而出现的一种管理举措,企业通过“内部控制”及时发现企业发展中存在的问题,及时进行调节.它帮助企业实现“自我检查”、“自我调节”、“自我把控”等一系列行为,提高了企业的经营管理效率,使企业能健康稳定的发展.而“风险管理”是监测企业发展过程中存在的风险和潜在问题,利用一些有效的措施和方法来帮助企业避免这些风险,以此来保证企业的安全.而“内部控制”可以作为企业“风险管理”过程中的一部分,它可以帮助企业发现企业中存在的一些问题,规避未来发展过程中有可能出现的风险.而“风险管理”与“内部控制”也可以作为并列的管理部门存在,二者相辅相成,共同维护企业的健康发展.
二、内部控制在企业风险管理中的作用
( 一) 有效降低企业的管理风险
如今,经济市场瞬息万变,企业在发展过程中会面临许多的不确定性因素,例如,金融危机的来临、国家政策的改变、市场需求的变化等,这些不确定的环境外力因素都有可能影响企业的发展,企业对这些外部因素无法做出改变,但可以通过内部控制及时对企业内部进行调整.将企业的各部门及人员安排妥当,根据实际情况改变一些企业内部的规章制度,制定相应的举措来帮助企业适应这些外部变化.“内部控制”的本质就是在发现企业发展中存在的风险后,完善企业内部存在的一些问题和不足,调控企业的部分布局,使企业在经过这些调整后,能以一种比较轻松的状态面对这些不确定因素与风险.
( 二) 有效控制企业的决策风险
在企业的发展过程中,势必会出现一些比较重要的决策,这些决策会影响到企业未来的发展.例如,公司的一些“风险投资”、“基础建设的投入”、“市场营销”等,这些决策都会或多或少对企业产生一些影响.因此,企业内部需要有一个完善的决策制度,而“内部控制”则可以在一定程度上监管企业决策的风险.比较完善的“内部控制”制度,能有效监管企业决策过程中出现的问题与风险,避免企业在决策时出现失误.如果企业内部缺乏一个完善的“内部控制”制度,有可能造成企业在决策时发生重大错误,对公司的发展造成了不可磨灭的影响；而如果企业内部能有效利用“内部控制”这一制度,能规范企业自身的决策行为,避免企业因不必要的错误造成决策失败,从而保证企业的健康发展.
( 三) 有效防范企业的经营风险
企业如果想要长久的发展,就需要有一定的预测能力,预测企业未来发展过程中可能存在的一些风险,从而提前进行防范,在一定程度上降低这些风险对公司的影响.而“内部控制”作为公司的决策部分,可以帮助公司有效防范公司发展过程中存在的风险,它通过对企业运营过程的观察,预测出企业未来可能出现的一些风险,通过一定的手段,调整企业中存在的不足,使这些风险发生的概率不断降低,直至到达公司企业能接受的程度.除此之外,“内部控制”能有效监管企业的公有财产,防止企业财产的不必要浪费,使“每分钱”都能充分得到利用；它还能保证企业的各项活动的有序进行,将各个部门连接在一起,多部门进行合作,使公司整体联动,提高公司的工作效率.
三、企业在“内部控制”方面存在的主要问题
( 一) 不能真正意识到“内部控制”在风险管理的作用
由于我国的大部分企业都是在近几年发展起来的,所以部分企业家对于“内部控制”的看法存在一些偏差,他们不能有效认识到“内部控制”在企业风险管理中的重要作用,他们认为,“内部控制”制度是可有可无的,有了它,锦上添花,没有它,无伤大雅.他们对于企业经营中存在的风险认识不足,缺乏风险管理的经验,他们在企业经营中对企业效益的关注度过高,从而忽视了企业的风险管理部分,而这就有可能造成企业在发展中出现重大损失.由于“内部控制”不像“产品销售”能直接为公司带来大量的利益,它的作用是在潜移默化中慢慢调整公司的缺陷,而这就使得企业高层人员忽视了“内部控制”在“风险管理”中的重要地位.其次,一些企业管理人员的思想老旧,认为“内部控制”是分化公司权利的体现,还会造成公司不信任员工的假象,致使员工产生不满.而一些企业虽然设立了“内部控制”制度,但是“空有表面,缺乏核心”,敷衍的进行“内部控制”制度,不能有效的利用“内部控制”制度,使其不能真正成为公司经营的“防御塔”.
( 二)“内部控制”制度不够完善,难以发挥作用
一些企业在设计自己的“内部控制”制度时,并没有根据自身企业的特性进行设计,造成最后的“内部控制”难以立足于企业发挥它应有的作用.这样设计出的“内部控制”制度,不能有效的预估风险,还有可能造成企业决策失误,致使企业产生大量的人力、物力、财力的损失.而一些企业在最初设计时,考虑了企业的自身特性,但随着企业的发展,“内部控制”制度并没有跟随发展进行改革,而这就造成了“内部控制”制度过于陈旧,不适合如今的企业发展.在出现一些新的风险时,由于“内部控制”制度未及时更新,有可能会造成企业不能准确判断风险的情况,而这会不利于企业的可持续发展,有可能会放任风险持续增加,最终造成不可挽回的后果.
( 三) 缺乏“内部控制”的监管部门,致使人员执行力较低
在设立了“内部控制”制度后,人们缺乏积极的工作态度来面对此项规章.这是由于一些企业高层人员对“内部控制”的轻视,认为“内部控制”只是“走个形式”,不必过于认真,这就使得企业中缺乏监管“内部控制”制度的人员.企业高层的态度,直接决定了基层工作人员的工作态度.管理层人员都不重视“内部控制”制度,这就使得员工在执行此制度时,没有以认真的态度对待这项工作,造成最终结果不如人意.还有一些公司设立了监管部门来监管“内部控制”制度的执行,但是大部分人员缺乏专业知识,不能理解“内部控制”的真正意义,在监管经常会出现粗略的将流程走一遍,这种监管并不能起到任何有效的实际意义,这种监管部门的存在形同虚设.
四、强化企业风险管理下“内部控制”的措施
我国的大部分企业的“内部控制”制度仍然存在一定缺陷,不能发挥其有效作用,而改变此现状,就需要采取一定措施来获得改变.首先,要强化企业高层人员的“风险管理”意识.“内部控制”制度不能有效利用,很大程度上是因为企业管理人员缺乏“风险管理”意识.而如果企业高层对此引起重视,真正意识到“内部控制”给企业带来的益处,那么企业完善自己现有的“内部控制”制度,有效利用“内部控制”制度来帮助公司实现更长远的发展.其次,公司要设立完善的监管体系.基层员工在执行“内部控制”制度时缺乏执行力,一部分原因就是缺乏有效的监管制度对他们进行监管,这就致使他们在工作时粗心大意、马虎行事.而公司可以设计一些奖惩制度,与监管体系双管齐下,使员工能认真高效的进行工作.
总的来说,任何企业的发展都会遇到阻碍,而提前发现这些风险,能有效降低企业损失.“内部控制”在企业的风险管理过程中发挥了重要作用,因此,企业高层人员应有效利用“内部控制”制度,以此来谋求企业的可持续发展.
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参考文献：
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