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浅谈我国银行如何做好贸易融资授信调查
李 强
（中国农业发展银行东营市分行,山东 东营 257091）
【摘 要】与一般的企业授信相比,贸易融资授信有其独特的特点,其专业性、独立性、与贸易的依附性较强,所以需要授信调查人员具有相应的知识、资历和授信经验,这对提高贸易融资授信的准确性、科学性、客观性十分重要,也是银行防范银贸易融资信用风险的关键一步.
【关键词】贸易融资 授信 企业经营 政策风险 期限
一、引言
随着我国进出口额的不断增长,企业对国际结算需求的不断提升,到银行做贸易融资的企业越来越多,企业类型、结算手段、产品类型也更加多样化.向企业发放贸易融资的第一步便是对企业进行贸易融资授信,这时就需要各银行国际业务从业人员及其他相关部门人员对企业展开授信调查,本文将从以下几个方面阐述如何进行贸易融资授信调查.
二、经营情况分析
进出口企业相对于单纯的生产企业,其核心竞争力在于“业务渠道”和“管理机制”,对企业经营的分析也要围绕着这两个主题.对业务渠道的分析可以细分到以下几个方面进行分析.
（一）经营年限
一般情况下,进出口企业经营三年以上进入稳定期,业务渠道比较稳定、经营风险降低.银行调查人员可以通过查看营业执照、翻看企业历年进出口台账来确定企业的实际从事进出口业务的年限,对于从事进出口业务不足三年的企业应对其风险给予特别关注.
（二）业务人员
现代企业的竞争本质是知识和人才的竞争,人才对于一个进出口企业的重要性不言而喻.贸易公司的“业务渠道”即其全体业务人员业务渠道之集合,因此需考察企业核心业务人员的数量、稳定性和从业经验.银行调查人员可以通过查阅企业人力资源部门从业人员档案来确定其贸易部门人才质量,一般来说,进出口企业从业高学历人才越多、人员稳定性越强、从业人员经验越丰富,则该企业经营风险越低.
（三）上下游客户及结算方式
稳定的上下游客户（三年以上）意味着稳定的业务渠道,新增的上下游客户意味着业务的增长.对于向下游赊销的企业,下游客户的付款能力应作为审查要点.对于*进出口的企业,委托方的信用和履约能力作为审查要点.银行调查人员应统计其稳定的上下游客户数量及占比,一般来说,稳定的上下游客户（三年以上）占总客户数量的50%以上,即可认定该企业有稳定的客户渠道,经营风险较低.
进出口企业按照不同的标准可以分为许多不同的类型,不同类型的进出口企业有其自己的特性.银行调查人员应首先确定自己要调查的企业属于什么类型的企业,然后确定调查重点.进出口企业大体可以分为以下几个相对立的类型.
1.综合性与专业性.综合性贸易公司经营商品品种繁多,业务渠道主要控制在业务员手中,调查重点是业务人员的构成、经验、稳定性,以及企业如何管理和激励业务人员.专业性贸易公司经营商品品种单一或较少,调查重点是企业如何规避商品波动风险以及该商品所涉及行业的整体经营情况.在进入企业调查后,应充分了解企业有何措施来抵御商品波动带来的风险,如发现企业从业人员对波动风险意识不足或防范措施不足,应降低对企业的贸易融资授信额度.
2.国有与民营.国有贸易公司重点调查其内部管理及风险控制措施是否严谨；民营贸易公司重点调查实际控制人的经营风格,风险偏好,以及其对外投资情况,民营企业实际控制人有绝对的话语权,大部分决断为依据个人意愿所做,这时实际控制人也就是企业老板的个人品性、对风险的偏好程度和经营的谨慎程度就成为调查人员重点关注的对象.
3.窗口公司与独立经营贸易公司.窗口公司的业务主要依托于与其关联的生产型企业,重点调查其关联企业的经营情况以及与窗口公司的控制关系,独立经营贸易公司更侧重对公司本身经营的调查.
三、政策风险分析
受进出口管制和外汇管制的影响,政策风险是银行调查人员不得不考虑的重要风险之一.进出口政策风险主要有以下几个方面：
（一）企业的经营资质：包括进出口经营权、特殊商品的经营和进出口资质、许可证/配额等
特殊商品进出口需要配额证,企业已获得的配额、已使用的配额、剩余的配额和在下一个授信期间即将获得配额调查人员都应了解清楚,根据相应的配额情况核定贸易融资额度.
（二）进出口企业的海关评级,进出口核销的外汇局评级等
调查人员应向企业相关人员索要评级文件,如企业不能提供,调查人员应向联系企业所在的外管局、海关等,请求他们的帮助.评级越高,授信额度应越大.
（三）所经营商品及相关行业面临的外汇、外贸政策风险（出口退税政策、资源税等政策）
调查人员应通过多种渠道如网络渠道等了解企业及其上下游企业的外汇政策风险和可以享受的政策优惠,从而在核定贸易融资额度时予以考虑.
四、行业分析
在行业分析中,应重点关注所经营商品的近期和历史走势.如调查人员发现近期企业原材料不断提升且预测这种上升势头将持续一段时间,则企业违约风险增加.反之,如调查人员发现近期企业最终产成品不断提升且预测这种上升势头将持续一段时间,则企业违约风险降低.
此外,调查人员应通过多种信息来源判断综合性贸易公司在当地的市场地位,这就需要调查人员调阅企业的各种资质证明、批件、进出口排名、行业排名、税收优惠证明、其他银行的授信批复等,也应通过第三方佐证材料包括海关查询数据、税务机关出口退税回执予以佐证.一般来说,市场地位越强势的进出口企业违约风险越低,可适当提高其贸易融资授信额度.
五、具体授信方案的确定
科学合理的贸易融资品种的搭配、制定合理的贸易融资期限都可大大降低企业的违约风险.在确定授信品种时,应避免全品种罗列,而应根据企业自身的经营情况和需求情况进行选择,做到低风险业务品种匹配高风险客户,高风险品种匹配低风险客户.在额度分配上,按照产品的风险度由高向低,进行额度由小到大的分配.在制定授信期限时,应根据企业经营周期进行测算,提高授信的自偿性,避免企业通过贸易融资套取资金.此外,调查人员应制定合理的风险缓释手段,除了传统的抵质押担保外,还可以增加一些控制风险的“软条件”.如：控制资金流、通过银行账户回款、物流融资控制货权、出口退税帐户转入、进出口业务搭配、结算量与授信额匹配、保持结算账户最低存款额等.
六、结束语
贸易融资授信额度的审核标准,应综合考虑客户的财务和经营状况、偿债能力、在银行的评级、担保条件等情况,根据客户的需求、近几年的进出口贸易额、经营产品的市场变动情况、历史履约记录、通过银行*的出口应收帐款额、银行综合收益等情况合理确定授信额度.授信额度以会计年度为期间,一年一评,当年有效.当授信客户在经营、管理和财务方面有重大变化,以及有影响其信誉的其他重大事件发生时,应随时调整授信额度.如发生垫款,应立即停止授信、增加额度（含季节性额度）或改变授信条件时须重新审核或报批.
作者简介：李强（1988-）,男,汉族,籍贯山东省东营市,2012年毕业于香港城市大学发展研究专业,现供职于中国农业发展银行东营市分行.
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参考文献：
1、 国外存款保险制度对我国银行基于财务报表视角 摘要我国于2015年施行存款保险条例 为了更有效地了解该条例,通过解读该条例,分析2014—2016年度国内银行财务报表,发现实施过程中的一些不足,并通过研究澳大利亚的存款保障政策和美国的.
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