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在水文行业巡察中发现财务审查与审计工作的关系
李斌
云南省水文水资源局
【摘
要】为筑牢党风廉政防渗墙,发现问题、解决问题,形成震慑,水文系统党委审时度势,决定对 14 个分局开展全覆盖巡察工作.通过巡察,不折不扣从严整改存在问题,使全省水文系统心往一处想、劲往一处使,确保政令畅通,明令禁止,坚决贯彻上级决策部署,形成全面从严治党的良好政治生态,凝心聚力,聚焦实现“五大任务”“三大目标”,全面开创云南水文事业发展新局面.作为内审机构人员主要负责巡察工作中的财务审查,在实践和总结财务审查过程中发现了财务审查与审计工作的关系,有利于更有效开展财务 审查工作.
【关键词】水文行业 ；巡察 ；财务审查 ；审计工作 ；关系
随着巡察工作的不断深入,巡察中财务审查工作要求也更加具体化、明细化.从具体问题总结共性问题,从共性问题分析个体问题发生原因,从而不折不扣的对问题进行整改,是巡察财务审查的重要目的所在.
一、关于纪检工作
关于纪检工作,这里要说明的是构建事业单位的廉政体系.一是要加强事业单位的纪检监察工作 ；二是要加强廉洁文化建设, 构建这样的廉政体系,不但是加强党的作风建设 ；三是对加强水文职工社会主义核心价值观以及文化建设方面起到非常重要的作 用.水文行业为公益性事业单位,就目前单位的建设形势来看, 如何培养廉政的从业理念,进而努力的营造出党风廉洁的氛围, 是非常重要的.只有不断的推动廉政的从业理念制度,才能够在 很大的程度上对于事业单位的在职人员进行规范,从而达到纪检 监察工作的的根本目的 ；只有不断的提高预防腐败的能力,并贯彻落实廉政执政准则,加强党风廉洁建设为方向,广泛 的吸收和采纳民众的意见,才能够在最根本上将纪检监察工作的 工作目标得以实现.
巡察作为纪检工作的一项主要内容,更被认为发挥着“利剑” 作用,它推动水文系统将从严治党落到实处.
二、关于巡察工作
巡察工作发挥了巡察震慑利剑作用.对分局党组织和成员进行了一次政治体检,让他们受到了警醒,能清醒地看到了问题并在思想意识上加以重视,认真对待并严肃整改,增强了责任担当和规矩意识.
就巡察工作的分类而言,分为地区巡察、部门巡察、专项巡察、巡察回头看等,每种巡察都有其共性特点,但也有不同特点.相同点是巡察工作主要围绕“一个中心”,即党风廉政建设和败工作 ；“三大问题”,即聚焦党的领导弱化、党的建设缺失、全面从严治党不力.而不同点在于巡察所关注的重点人、重点事、重 点问题都有所侧重,不能一概而论.因此,对于每种巡察都有不 同的工作方法和工作思路.
在巡察进驻之前,审计人员就必须根据巡察制定的工作方案, 对被巡察单位做一个审前了解,包括该单位近几年的基本情况、工作总结、内部审计报告、审计报告及相应的整改报告等,从中找出涉及巡察范围的突出问题,明确思路,进行再复核再检查,这样能够较容易地发现问题,进驻巡察单位之后有的放矢开展工作.
巡察过程中,发现领导干部和职工有思想、作风、纪律等方
面苗头性、倾向性的问题,坚持“分级负责、归口管理、谁主管、谁负责”和“早发现、早预防、早准备”的原则,督促分局层层 落实责任,把苗头性、倾向性问题发现在基层、解决在基层.对 于职工反映的问题,坚持问题线索研判机制,认真核查,及时反馈, 矛盾得到了有效化解.
三、关于审计工作
审计内容比较宽泛,且各种不同类型的审计侧重点又不一样, 如领导干部经济责任审计的主要内容包括贯彻执行党和国家有关 经济方针政策和决策部署情况、遵守有关法律法规和财经纪律情 况、目标责任制完成情况、重大经济决策情况、部门预算执行及 其他财政收支真实性和效益性情况、国有资产的采购管理使用和 处置情况、重要项目的投资建设和管理情况、机构设置编制使用 以及遵守落实廉洁从政规定的情况等等.审计的内容比巡察工作 内容更广泛、更具体.
事业单位内部审计是单位内专门的审计机构及其人员对单位内的财政收支行为和内部控制等进行评价和审查,具有及时发现单位问题,保证事业单位资金划拨健康正常运行的作用.
四、关于巡察工作中财务审查
巡察工作中财务审查主要是结合各个被巡察单位各类财务资料上反映的问题,通过查阅账簿、问询、职工反映问题等方式相结合,反映被巡察单位及领导班子党的领导是否全面落实从严治党、是否严肃政治纪律等问题.
虽然巡察工作与审计工作的侧重点不同,但是在一些问题, 如违反“八项规定”精神、公务支出公款消费方面的问题等 上的关注点是相同的.
五、在巡察财务审查中发挥好内部审计优势
在巡察过程中,财务审查是其重要的有机组成部分,这需要具备较强财务核算能力和掌握内审知识的专业人员来开展此项工作.一是要充分结合被巡察单位基本情况,运用内审经验,从近
期或以往审计部门出具的审计报告、上级部门财务检查等资料中, 以及被巡察单位财务内控制度等财务资料获取财务风险点.进而 明确巡察财务审查的工作思路与重点.由于巡察工作任务重,目 的性强,所以对职工反映的财务风险点、相关单位领导负责人涉 及违反财经纪律、廉洁自律准则等问题应重点关注,并找到对应 财务信息同时进行有效分析.
二是应充分利用审计现场相关的实施系统,有效采集被巡察单位财务、以及与财务有关的业务电子数据资料,利用审计电算化对繁冗的数据进行筛选,以便及时发现巡察财务审查的重点和疑点问题.但这个过程在本次巡察工作中并没有开展,原因是被巡察分局并没有提供会计电算化的账套,相关会计资料都是用于存档的纸质资料.由于电子数据资料的欠缺,无法有效利用审计电算化对会计数据进行快速筛选,由此造成在对巡察财务审查时无法做到及时准确的确定重点和疑点,而过度依赖于被巡察单位以往审计结果发现的问题,以及职工反映较多的财务问题.
三是畅通巡察沟通机制在巡察财务审查中有重要作用.在财 务审查中发现的问题,应及时与巡察小组成员进行沟通,这样有 利于在巡察谈话组进行谈话前,能够对被巡察单位财务方面存在 的疑点问题有基本的了解,进而有助于谈话组有针对性的设计谈 话内容,有效提升巡察谈话的质量和效率.畅通巡察沟通机制, 这个作用在本次巡察中体现充分,为下一步进行函询程序提供了 一定基础的信息支撑.
四是在巡察财务审查中发挥好内部审计优势,提高了问题整 改的实效.从审计的角度对巡察中发现的问题线索发表有针对性 的意见和建议,由此和巡察综合组一起对问题线索进行剖析、梳理, 提高线索问题的质量.查阅以前年度审计报告的目的是为了摸清 被巡察单位审计被发现的问题,所以必须要利用审计资源,以便 把审计查出的问题是否整改到位作为审查重点予以关注.巡察工 作发挥着巡察震慑利剑作用,能够促进领导干部两个责任落实, 提高被巡察单位依法行政、依法理财意识,规范单位财务收支行为, 促进审计查出问题的整改落实.
五是巡察财务审查和内审有效结合,提高了巡察人员工作能力.本次巡察财务审查组人员都是财务专业人员,具备会计核算能力,同系统不同分局的财务人员通过交叉参加巡察财务审查能互相之间进行沟通交流,拓展对法规和财务审计知识的学习,加深法规及专业知识的运用和理解.通过参加巡察,了解到水文专业知识,以及水文专业知识在经济运行中的表现形式,为构建财务的核算体系、水文项目财务绩效评价体系的构建有着积极的拓展作用.在财务审查中有效结合内审工作,拓宽了审计人员的工作视野,增强了财务人员的会计职业道德修养,扩大了审计的影响力,提高了巡察财务人员的业务素质和工作能力.
六、结语
在巡察财务审查中发挥好内部审计优势,这必将有助于巡察工作顺利开展,但借助于巡察的震慑利剑作用,也积极扩大了审计监督成果的有效转化.巡察财务审查和审计都在推进党风廉政建设和败斗争工作中发挥着重要作用.但与巡察财务审计工作相比,财务审查存在刚性不够、手段有限等不足,但巡察工作本身则具有政治性、宏观性、权威性的优势,在巡察审计中有效利用审计的技术和方法,为巡察工作提供了有力的技术支撑.
参考资料 ：
刘英科 . 经济视野 . 当前事业单位内部审计工作重点的探讨 .
作者简介 ：
李斌（1977—）,女,汉族,籍贯 ：云南昆明人,学历 ：研究生,经济师,主要从事监察审计工作.
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参考文献：
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