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关于应收账款论文范文文献 与新经济形式下的我国出口企业应收账款管理的策略分析类毕业论文格式范文

分类:毕业论文 原创主题:应收账款论文 发表时间: 2024-02-09

新经济形式下的我国出口企业应收账款管理的策略分析,该文是有关应收账款论文范文数据库跟应收账款和策略分析和新经济形式有关论文范文数据库.

【摘 要】随着全球经济的复苏,出口形势一片大好,但伴随而来的应收账款也急剧增加,坏账损失随之增加.累年叠加的坏账损失对出口企业根基的侵蚀,加上出口企业本身利润就薄,更让广大的出口企业不堪重负.本文就我国出口企业应收账款的现状、解决办法进行了探讨,以期对出口企业有所启迪.

【关键词】出口企业;应收账款;内控管理;风险意识

一、引言

根据海关总署的统计,2017 年,我国货物贸易出口总值15.33万亿元人民币,较去年同期增长10.8%.彻底扭转此前连续两年下降的局面.根据中国商务部贸易研究院对500 家外贸企业的抽样调查显示,每年新增的海外坏账正逼近300 亿美元.继四川长虹曝出在海外被拖欠40 亿美元的巨款之后,我国出口大省浙江省又曝出相当多的纺织出口企业都称存在较大金额的逾期应收账款.事实上广大的出口企业除了遭受巨额坏账损失外,还承受着汇率的损失自2005 年7 月21 日央行宣布实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制.截止到2012 年底,人民币自2005 年汇改以来已经升值了19.77%.坏账加汇兑损失,内忧加外患,成为压倒出口企业的两座大山,压得喘不过气来.

二、出口企业应收账款产生的背景

1. 出口企业的产品在国际上没有话语权

我国的出口企业以劳动密集型和仿制性生产为主,代加工和贴牌生产(OEM)占了一定的比例.在与国外客户的经济往来缺乏主动权,往往在币种选择、账期、汇款方式上听任于国外客户.以至于在日后为出现坏账损失埋下“雷区”.另外出口企业的发展战略不明晰,产品的同质化严重.更加剧了出口企业在国际谈判中的弱势地位.以塑胶手套行业为例,客户成为行业内公开的商业秘密,一家大的外国客户可以从几家手套商拿货,逼迫国内的手套商大打战,外国客户从中牟利,不费一兵一卒成为商战中最大赢家.所以说,一家外国客户同时欠几家手套商的款是很正常的事情.一旦这家外国客户出现风险,几家手套商同时受损.

2. 信用风险控制意识淡薄

(1)没有购买出口信用保险.出口企业高额的坏账损失跟国外客户失信有关,但是也跟我国出口企业风险意识淡薄有很大的关系.再加上没有有效的国际制裁制衡,发生坏账变得在所难免.目前的现状是中国 90%以上的出口业务没有出口信用保险支持,或者处于对成本的考虑仅对高风险国家比如战乱国家、受国际经济制裁国家的货款购买出口信用保险.

(2)忽视客户资信调查.出口企业客户遍布全球,客户的资信调差是一件费时费力又费钱的工作.很多出口企业不做客户的资信调查,或者即便做了也是流于形式.一旦出现坏账损失,再去调查国外客户的资信状况,往往国外客户已经负债累累,资不抵债.甚至已经人去楼空.让出口企业蒙受巨大经济损失,甚至是破产倒闭.

(3)不重视签订书面合同.有些出口企业与一些老客户往往达成一种默契,下单不签订书面合同,通过电子邮箱、传真甚至是电话.很多出口企业出现过电子邮箱被盗,收款*被篡改,直接导致应收账款的灭失.即便与客户协商各自承担损失的50%,对出口企业的损失也是巨大的.即使有些企业与对方签订了书面合同,但合同条款非常简单,甚至是一些早已过时的外贸范本.或者是一些重要条款欠缺、叙述不明,不注重在条款上面保护自身的权益.更甚者在合同执行完毕后不注意保存,随意丢弃.一旦坏账发生后,很难提供证据.只能听之任之,被动去接受坏账损失.

3. 企业内控存在漏洞

(1)应收账款的管理及催收不到位.很多出口企业的应收账款的管理及催收是放在业务部门(财务外语水平受限,无法与国外客户沟通)只有财务资金短缺时,财务人员才会催促业务催收货款.业务部门自认为应收账款的管理及催收是财务强压下来的工作,自然没有工作的积极性.并且应收账款管理是一项庞大的工程,涉及客户资信的调查、客户的分类、赊销政策的制定以及不间断的、及时调整政策等.工作量大且繁琐,业务部门一无专业人才二无大量时间,根本无暇顾及,只能草草了事,应付财务.钱收回来自然是皆大欢喜.收不回来,业务与财务相互推诿,推卸责任.

(2)财务人员能力欠缺.应收账款的管理需要用专业的工具进行客户信用标准的分析.这就需要财务人员要跳出财务的圈圈,向管理型财务靠拢.财务人员要去了解市场、了解政策、了解业务的流程.才能有能力操作客户信用标准这个工具,对应收账款及时进行监控,对风险提出预警,从而帮助出口企业制定措施,提前防范.而现实工作中部分会计人员缺乏实践经验和专业能力,无法胜任此项工作.

(3)出口企业缺乏应收账款融资体系支持.在买方市场条件下,出口企业的应收账款占比越来越大.由于出口企业信用评价体系和法律法规的不完善,加上财务缺乏对国家贸易融资知识的掌握.让很多出口企业面对“应收账款”这座金山望洋兴叹.加上近几年人民币的不断升值,出口企业不仅要承受坏账的损失,而且还要蒙受汇率的损失,让广大的出口企业苦不堪言.

三、新经济形势下我国出口企业应收账款管理策略

1. 要提升自己的实力

从出口企业目前问题的分析可以看出来,企业再靠简单的代加工和贴牌越来越难以维持生存.出口企业要提升实力,就有必要转变战略定位.大的出口企业要加大自身的研发能力,拥有自主产权的核心技术,拥有自主产权的品牌,从“中国制造”转变为“中国设计”和“中国创造”.广大的中小出口企业要积极响应国家提出的“三去一降一补”政策,减低自身的生产成本,补齐自身存在的短板.这样出口企业才能创造更高的价值,提高自身在国际贸易交往中的地位.出口企业有了话语权,在国际谈判中就能争取主动.在合同条款设计上多去设定有利于自身的条款;在币种上尽量选择跨境人民币结算,避免汇率的波动损失;在贸易方式上尽可能选择信用证、银行保函等方式;尽量缩短账期,减少应收账款的数量,加快应收账款的周转.

2. 加强出口企业的风险意识

(1)要建立客户信用评估档案.出口企业要依靠专业的信用评估机构为国外客户建立信用评估档案.提起信用评估机构,中国出口信用保险公司就是我国一家最具权威性和专业性的评估架构.成立专门的国别风险研究中心和资信评估中心.资信数据库覆盖全球1000 余万家企业、4 万余家银行、800 余个行业.拥有国内外各类信息渠道约150 家.资信报告、追偿渠道覆盖200 多个国家和地区.可以为客户提供各类专业资信调查报告、行业分析报告、信用评级和风险管理咨询服务,有效地帮助出口企业了解和防范风险.另外,对于客户信用评估档案要及时更新、及时维护,确保出口企业随时、准确无误地掌握出口客户的动态.

(2)要投保出口信用保险. 出口信用保险作为一种投入少、见效快、杠杆效应明显、可持续性强的金融工具,是国际通行的贸易促进手段.它是承保出口商在经营出口业务的过程中因进口商的商业风险或进口国的政治风险而遭受的损失的一种信用保险,是国家为了推动本国的出口贸易,保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利性的政策性保险业务.由于出口信用保险承担的风险特别巨大,且难以使用统计方法测算损失概率,所以,上个世纪中期以来,以政府为背景、专门从事对本国出口和海外投资政策支持的出口信用保险和担保机构在发达国家和发展中国家相继出现.中国信保是我国惟一的政策性信用保险机构,于2001 年经国务院批准正式成立.该公司的成立标志着中国企业“走出去”有了国家信用的强大支持.

(3)要加强企业内部出口合同及单据的管理,完善合同责权条款.出口企业要高度重视出口合同的签订.在签订贸易合同前,加强管理,对老客户要调阅信用评估档案,进行风险的二次核查;对新客户可借助专业公司进行资信调查,避免盲目签单出口.在签订合同时认真审阅合同条款,有条件者可以聘请专业的法律顾问先行审阅.要注意保存各种单证,以备一时之需.

3. 加强企业内控管理

(1)制定适合出口企业的信用政策.出口企业要先设定客户信用标准,可以通过“五C” 系统或其他工具来进行.根据得分的不同对客户实行ABC 分类管理,不同等级的客户严格执行不同的信用政策.信用政策主要由信用标准、收账政策、信用条件三方面构成.具体说来如下:首先,信用标准是最低标准,可用坏账损失率来表示,对于达不到该标准的客户,应拒绝为其提供信用,从而有效降低坏账发生率;其次,出口企业应根据自身情况选择合适的信用条件利用最小的信用成本获得最大的净收益;最后,合理的收账政策会大大提高追账效率,在实际追账过程中应优先考虑易收回欠款,积极追回已拖欠账款.出口企业要建立动态应收账款管理台账,根据情况变化不断调整客户的资信、客户的类别及相应的信用政策.

(2)依托 ERP 软件梳理财务、业务的关系,让其共同成为应收账款的管理部门.利用ERP 软件中的订单系统,业务在接单时录入订单的数量、金额、日期、收款方式及日期、费用情况等相关信息.通过 ERP 系统自动传递到单证部,单证部根据合同严格审核把关,复核后转到生产、仓储及财务部门.仓储部门根据业务出库指令进行出库.财务部门及时录入订单的收款情况.财务做好审核工作,对业务部门的单证、仓储部门的出库单与财务的报关单、出口、运输、订单的收款情况核实监督.如发现异常,应立即要求其他部门查实改正.另外财务部门要运用 订单系统跟踪分析应收账款的账龄,在几个关键时点设置预警提醒,防止应收账款出现逾期.收应收账款逾期与否是业务部门绩效考核的内容之一.另外,ERP 共享系统还在企业总经理处设有站点,随时可以查阅.这样下来应收账款成为“众矢之的”,有效的防止坏账的发生.

(3)利用应收账款展开形式多样的融资.比如中信保推出的“政保贷”,将担保与信用保险有机结合.首先由中国信保为出口企业的海外应收账款提供保险,出口企业以海外应收账款向银行质押融资,政府支持担保公司为出口企业融资向银行提供担保.平台项下融资无需出口企业任何抵押,由于有担保公司担保,降低了融资门槛,提升了融资额度,同时多方合作还降低了收费,简化了手续,具有融资成本低、放款效率高的优势.比如出口企业可以先在银行评级授信.在授信范围内开展出口融资、打包贷款等保理业务.另外对一些颇具竞争力的出口企业也可以尝试债转股的投资模式.将应收账款转做股权,收购国外客户,利用其营销网络实现品牌的自主化.出口企业要有发散的思维,开阔的眼光,想尽一切的办法,将应收账款变废为宝,为企业挽回损失.另外,对于汇率的变化,企业可采用远期结售汇来规避汇率的波动风险.同时,出口企业也可借助套期保值等避险工具来减少汇率的损失.

参考文献:

[1] 李万里. 我出口信用保险对中小企业外贸发展的效应分析. 现代商业,2013-10-28.

[2] 徐丽芳. 出口企业应收账款存在的问题及解决对策. 中国商论,2016-09.

[3] 张彤. 全球金融危机对我国出口企业的影响及其对策. 商场现代化,2009-01-20.

[4] 王睿; 高军. 我国出口企业加强海外应收账款管理的对策探析. 对外经贸实务,2010-09-10.

[5] 刘小微. 中小企业出口信用保险融资实现新突破. 金融时报,2016-11-09.

该文总结:此文是适合不知如何写应收账款和策略分析和新经济形式方面的应收账款专业大学硕士和本科毕业论文以及关于应收账款论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料.

参考文献:

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