论文医院内部控制嵌入单位信息管理系统，该文是管理系统方面有关论文写作参考范文跟内部控制和信息管理系统和嵌入相关论文写作参考范文.
摘 要：《行政事业单位内部控制规范》颁布实施以来,无论从政府管理的层面还是单位监管的需求角度,建立健全内部控制制度以及充分发挥内部控制体系的监督控制的效用都是成为落实的关键.医院内部控制的切入点为医院控制流程的信息化嵌入式管理、预算的嵌入式管理、收入票据的嵌入式管理以及合同的嵌入式管理.在医院的信息化管理系统中嵌入内部控制流程不仅能够满足医疗机构对医院经济运营的依法合规的要求,更重要的是要通过内部控制提升医院的管理水平,使内部控制的制度、流程通过医院信息系统能够落地执行,从而减少在内控执行中的人为干扰,真正让医院通过内控获得收益.确保医院的经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果.
关键词：医院 内部控制 嵌入 信息管理系统
中图分类号：F230 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2017）08-130-03
一、医院内部控制的现状与嵌入单位信息系统的目的
为了合理保证单位经济活动合法合规、资产安全与高效使用,保证财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果,内部控制制度的建立与有效落实都是关键因素.但在现实的管理实践过程中,往往出现制度与执行两张皮的现象,制度与落实的相互分离、执行缺乏刚性,无法形成有效的监督与控制.从而造成内控制度形同虚设、实际的内控过程、环节与效果差强人意的状况.解决这一顽疾的根本出路在于将内控制度与执行的流程及环节进行有效的结合,尤其是在实现了管理信息化或办公自动化的医院将内控制度嵌入信息管理系统,可以充分运用现代科学技术手段加强内部控制.信息系统建设实施归口管理,将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中,实现内部控制流程与关键节点的强制执行、减少或消除人为操纵因素,实现数据管理的信息共享医技相互关联相互制约.内部控制不仅要满足监管机构的合规要求,更重要地是通过内部控制提升医院的管理水平,使内部控制的制度、流程通过企业信息系统能够落地,真正让医院通过嵌入式的内部控制获得管理水平的提升、增强风险防范能力、实现医院价值优化.
二、内部控制嵌入式管理实现的方法及路径
根据内部控制的管理核心内涵,结合内部控制机制的建设情况,针对经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制等内控的单位宏观层面的制度、流程进行梳理、排查.同时对个内设机构、部门、科室的职责、任务范围及权限、工作人员的岗位设置、岗位要求及职责权限等进行合规性的配置与审核,从单位层面及业务的*流程和申报、*、论证、审批、决策的各个环节过程整理出规范的业务流程、职责权限,并与单位的办公自动化或管理信息系统运行流程一体化,从而减少或消除人为操纵因素实现内控制度的在程序、和业务运转的过程中在执行层面的统一的、规范化的落实.
在规范了单位层面的职责、权限及流程的基础上,根据内控制度对业务层层面的控制要求,从预算管理；收入、票据的管理；到成本核算；绩效考核；采购业务；合同管理；基本建设管理等所有涉及单位重要经济活动和可能存在经济活动的重大风险的业务活动的环节与流程入手,建立和完善内控与信息管理嵌入的管理模式,将内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制.
(一)内部控制信息化流程的嵌入式管理
根据《行政事业单位内部控制规范》的要求将经济活动及其内部控制流程嵌入医院信息系统中,减少或消除人为操纵因素,保护信息安全.因此,有必要建立起一套完整的信息化的医院内部的业务流程管理系统,将医院的内部办事流程、步骤通过信息管理系统实现流程的固化和嵌入、从而使得医院的管理的架构、机构设置、权限分配、岗位分工、等有效的内部控制的环节与手段得以充分发挥其效能、完善医院内部环境、优化内部控制的基础.
医院应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度,明确轮岗周期.不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施.实现信息的及时、准确的收集、传递、沟通,同时实现路径和过程的可追溯.在设计内部控制的信息化审批流程时就要充分考虑关键岗位责任制,明确岗位职责及分工,确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督.
1.申请过程的控制.在经济业务及费用发生的初始的科室申请阶段,为保证内部控制的完全落实,必须设置经办人与审批人相互分离的申请步骤,并且根据申请的不同内容在申请时前置了与医院的HIS（医院信息系统）数据的控制审核的嵌入环节,例如：卫生材料的购置与HIS系统中材料的领用、消耗及计费等数据相互核对,设备购置的申请时与HIS系统中该科室现有的固定资产的信息相核对,防止出现超需求及无正当原由的申请.诸如此类在管理上认为需要加强核对、验证或存在相互关联性控制的内容,均可以嵌入相应的前置控制条件,并且这些前置控制条件的生成及数据源是来自HIS系统的实际运行数据,在真实性和客观性上能够得到保障,这样的内部控制的信息化嵌入可以确保经济业务在尚未发生的初始就有完善的内部控制.
2.管理部门的论证、审核过程的控制.在经济业务及费用发生的内部控制流程中,嵌入管理部门的论证、审核过程的控制过程.主要有两重的内部控制节点,其一为强化医院职能部门的管理职责,医院的行政和后勤设置了财务、人事、设备、物资、后勤等诸多部门,其职责是对医院相应的事务进行归口管理,在人员的配备、岗位的设置上具有更高的专业性和职能、权限的制衡性,他们拥有在各自领域管理全院的整体思路和规划及实施步骤,可以起到对临床、医技科室的需求进行甄别、统筹、论证、优化,从而达到内部控制的作用.在未设置内部控制信息化审批流程的情况下,科室为了规避管理部门监督和控制,可以采取跳过这一审批过程,直接由其业务主管院长审批,造成了内部控制关键点的失守,嵌入内部控制审批流程的信息化流程后,不按照应当履行的流程审批,系统会阻止其进入下一步流程,并予以提示.这样就固化了合理的内部控制,在流程上不会出现漏洞.其二是为了确保医院每一个管理部门提出的任何一项人力、物力和财力的申请都有确切、合理、充分的依据和来由,一般情况下,管理部门对临床医技科室的申请进行审核批示时,必须有相关的可行性论证和合理性描述,并且上述的论证与描述采用的业务及经济数据必须是在医院的HIS系统中是可追溯和可验证的,通过这样的系统设计,就强化了各管理部门内部控制的制衡性及管理的严肃性,有效地避免了管理部门的不作为和乱作为以及人情批示.
通过嵌入内部控制审批流程中管理部门论证、审核过程的信息化流程后,既能规范业务的流程,保障业务需求来源的真实、有效,同时也能充分发挥管理部门的内部控制的职责和作用,将内部控制所要求的经济业务的申请与审批、经办等相关联的职能有效地进行了分离,体现了内部控制的原则.
3.领导审批和重大经济事项集体讨论决策控制.嵌入内部控制领导审批信息化流程时明确各主管领导的职责份公告,超越范围的在流程系统中将无法实现.同时设置了重大经济事项的界定标准,超过标准的系统就纳入重大经济事项集体讨论决策控制的范畴,必须经相应讨论、集体决策的过程.通过内部控制信息化审批流程的设置,强化了领导审批的规范性和责任意识.
(二)预算业务的嵌入式管理
只有建立起有效的预算管理体制,才能够完善预算管理,并使之充分发挥其内部控制的效能,作为医院内部控制环节中的有效的一环,彰显其在内部控制中的统筹全局的作用.针对目前大多数的医院普遍存在的预算刚性不强、预算的控制管理不到位以及对预算管理的作用缺乏足够认识或认为可有可无的状况,医院当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度.合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离.
1.建立预算数据采集体系,实现预算数据的可追溯性.（1）通过医院的HIS系统收集各临床科室的收入、支出、工作量等基础信息.（2）结合规范的临床路径和病历记录,分析上述信息,剔除其中不合理的成分,找出工作量与各收支项目间的匹配关系.（3）收集医技科室的系统基础数据,结合临床合理工作量需求,和医技科室的可提供服务的能力范畴,分析得出医技科室的工作量与相应的收支项目间的对应关系.（4）分析各服务项目的工作量与物料、人力及运行等消耗的关系,找出合理、优化的指标,并将这些指标嵌入到医院的管理信息系统中,用于计算、审核和评价各项业务及费用的发生情况和预算情况.（5）结合医院未来发展的规划、政府对医疗改革目标完成的过程中阶段性任务的要求等因素,调整医院预算年度的服务项目、服务内容和工作量,并依据优化测算出物料、人力及运行等消耗的预算数据.（6）根据医疗行业突发应急事件频发的特点,为了确保预算的严肃性和可行性,在预算编制时要充分考虑这些因素,为各个业务部门建立一定数量的应急预算.这既是对医院运营过程中存在的实际情况的客观反映,同时也是为了更好地体现预算的严肃性和确保预算得以刚性执行的有效前提.
这样的嵌入式信息管理系统,就建立了医疗服务项目、工作量与物料、人力及运行消耗之间的客观关联关系,使得预算数据有了较为科学合理的预测和估算,既可以避免仅凭历史数据的盲目估计,又可以剔除以往数据中的不合理因素,确保未来的发展以及收支的预算把控在规范、合理的轨道之上.
2.建立医院业务运行的预算审核系统,确保预算执行.预算的合理编制和申报批复仅是预算管理体系的前提和基础,能否落实的关键是执行.为强化预算的执行,建立医院的各项开支的预算审核流程,即在各项费用开支在审批前,嵌入财务部门审核登记的流程中,确保其在预算中有该项目的记载并有足够的预算额度时,才能通过财务的预算审核,进入到相应的费用审批流程,这样就将预算的执行嵌入了医院业务运行过程中,实现了费用开支前的事先的预算审核,从制度上保证了预算执行的刚性,同时也形成了重视预算的氛围,达成“无预算、不开支”的共识.只有充分认识到预算的重要性和必要性,才能从重视预算的立项、关注是的编制和额度,合理控制各项开支,保障预算的顺利执行,从而实现通过预算管理达到有效内部控制的目标.
3.将预算执行评价结果纳入绩效考评体系,注重预算的执行效果.在医院的绩效考核体系中嵌入预算执行情况的评价的流程,一般情况下预算的评价和考核可以根据医院的不同情况多维度、多层面进行,包含：对预算重要性的认识层面的评价；预算项目及额度编制准确性、可行性的评价；预算执行完成率的评价；以及对未完成预算成因分析等.上述评价经过汇总整理可以形成预算执行情况的综合分值,纳入到医院的绩效考核体系,实现有效的结果反馈与应用,切实促进预算工作在医院内部控制管理中的作用.
(三)收入、票据的嵌入式管理
根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关要求,医院应当对其收入建立起完善的内部控制管理制度,同时要求对应当建立健全票据管理制度.财政票据、等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续.单位应当按照规定设置票据专管员,建立票据台账,做好票据的保管和序时登记工作.票据应当按照顺序号使用,不得拆本使用,做好废旧票据管理.鉴于医院建立了较为完善的HIS系统,实现了医疗收入和对应票据信息在系统内的严格对应关系,因此通过将票据的申领、启用、作废、核销等票据内部控制的管理关键点嵌入进HIS系统进行信息化的管理,在系统当日报表反映收入汇总的同时也将票据使用情况一并反映,并可以根据票据与收入一一对应的关系,随时可以核对票据的领取、使用、作废及库存状况,可以极大地提高了监管控制的效率.
由于医院所提供的医疗服务一定的特殊性,对收入的内部控制就体现出了其必要性和重要性.要建立四个层面的内部控制：
1.医院提供的医疗服务收入的分类合计应当与收入来源相核对,确保每一项医疗收入的实现都有对应的已收款及应收款的体现,随着医疗费用结算方式的多样化,无论是、支票转账还是POS机刷卡收账等货币资金、与相应单据及银行对账单的核对,还是各类应收医疗保险的结算款与结算方的核对,都应有逐项的确认,以保证所以收入的实现和记载.从而避免对已提供医疗服务的漏收或漏记的风险.
2.医疗收入的财务分类与总额与收入产生的各科室收入相核对,从收入的产生和归集的两个角度来核定收入,既能确定收入的总量也能明确收入的归属,也能防范收入分类归属的错误.
3.收入汇总与明细的核对,收入产生和执行的口径核对,通过医疗收入的多口径的核对,验证收入是否完整、准确,防范收入在流程和环节中出现疏漏和差错.
4.核对医院各科室所提供的医疗服务的工作量与科室收入的对应关系,形成对收入必须纳入医院财务统一核算、统一管理在产生环节的内部控制,防范截留收入和“小金库”现象的发生.
(四)合同的嵌入式管理
《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五十四条规定单位应当建立健全合同内部管理制度.单位应当合理设置岗位,明确合同的授权审批和签署权限,妥善保管和使用合同专用章,严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同,严禁违规签订担保、投资和借贷合同.同时还要求单位应当对合同实施归口管理,建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制,实现合同管理与预算管理、收支管理相结合.
在大部分未采用信息化办公流程管理的单位,合同的管理水平基本上因各单位不同的管理架构和运营方式而异,同时也与具体承办人的职业道德、修养及自律的要求的差异相关联,缺乏统一的管理规范和流程的要求.为了落实《行政事业单位内部控制规范（试行）》中关于合同控制的相关要求,在医院办公自动化管理信息系统中嵌入一套完整的合同控制流程,从合同的拟定、会签、授权审批、正式鉴定到执行、归档等一系列的环节,嵌入到办公管理流程之中,通过信息化的环节、过程的控制,根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》确定的“重大经济事项的内部决策,应当由单位领导班子集体研究决定.”医院需通过签订合同进行约束的经济业务原则上必须是经院务会议讨论确定其范围和条件.
三、嵌入式管理对推进内部控制深化中产生的积极意义
通过内部控制信息化流程的嵌入将内控的关键点融入了业务活动的信息化管理的过程中,可以有效地避免内控制度与实际执行相互脱节,形同虚设的现象,执行力度与执行效果达不到目标要求的尴尬,同时嵌入式的信息管理流程也形成了统一规范的业务*方式,最大程度地避免了人为因素的影响,不仅能够实现内控管理中对经济活动的决策、执行、监督有效分离,精准、高效地实现对经济活动的全面、有效的监督与控制.
通过内控制度嵌入医院信息系统,可以使医院内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督.同时在经济运行过程中相互关联的业务环节、收支记录等方面也形成了有效的内部控制的管理点,最终将内部控制贯穿于单位经济活动的决策、执行和监督全过程.
将内控制度嵌入信息化管理系统,可以充分运用现代科学技术手段加强内部控制.减少或消除人为操纵因素,有效利用信息核对、控制提高效率和效果.
通过内控制度嵌入医院的信息化系统,实现内控制度与信息系统一体化管理,可以减少在内控执行中的人为的规避与干扰,真正让医院通过内控获得收益.确保医院的经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果.
参考文献：
[1] 张宁,王秀果.谈事业单位内部控制的组织实施.经济师,2013(5)
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[4] 张晓路.浅谈房屋修缮工程和相关工作.东方企业文化,2011(6)
（作者单位：山西省人民医院 山西太原 030012）
（作者简介：黄玲,高级会计师.）（责编：贾伟）
结束语，上文是关于内部控制和信息管理系统和嵌入方面的管理系统论文题目、论文提纲、管理系统论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文.
参考文献：
1、 基于医院内部控制的专项资金管理探析 基于医院内部控制的专项资金管理探析 吕静静 安徽省阜阳市人民医院财务科 摘要医院的专项资金一般都是为了进行某项医疗疾病项目的研究而设置,必须做到专项资金的专款专用 随着我国的医疗体制不断的深入.
2、 医院内部控制在固定资产管理中的实践 黄海云长沙市中心医院【摘 要】针对医院固定资产管理相关内容,做了简单的论述,提出应用内部控制手段,加强固定资产管理 从医院内部控制应用的效果来说,通过构建监督机制,加强内部公共信息共享程度,完善固定资.
3、 医院内部控制管理存在的问题与建议 张 喆 辽宁省沈阳市沈河区卫生系统会计管理中心摘要医院内部控制是医院为了控制风险,满足人民群众就医需求、减轻患者医疗费用负担 同时保证医疗业务和医院工作的正常运行 维护财产物资安全、保证财务收支合法、.
4、 无线网络技术在医院信息管理系统中的应用分析 前言现如今,医院管理逐渐向现代化、信息化方向发展,无线网络技术能够迎合这一需要,该技术通过网络信息及时分享来提高信息利用率,并且医院管理能够有序进行 由此可见,本文具有探究必要性,这对无线网络技术应用.
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