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养老金论文如何写 与福利三角理论视域下企业养老金支付风险的防范类本科毕业论文范文

分类:硕士论文 原创主题:养老金论文 发表时间: 2024-03-02

福利三角理论视域下企业养老金支付风险的防范,本文是养老金大学毕业论文范文与视域和防范对策研究和养老金方面本科毕业论文范文.

  

  摘 要:养老保险制度本应是风险防范机制,因此当其制度自身出现风险时尤其值得关注.以福利三角理论为基础,通过对企业职工养老金体系的系统性分析后,得出以国家为责任主体的养老保险制度理念与实践的偏离、以企业为责任主体的企业年金制度的失位以及以家庭为责任主体的家庭保障功能的削弱是造成企业基本养老金支付风险产生的主要原因.同时,结合福利三角理论,提出建立流动人口养老金转移账户、改善养老金支付机制、建立家庭互助基金等政策建议,进一步提高我国面对企业基本养老金支付风险时的防范能力.

  关键词:企业;养老金支付困境;福利三角理论;制度风险;互助共济

  中图分类号:F8426

  文献标志码:A

  文章编号:1008-8520(2018)06-0059-05

  收稿日期:2018-09-18

  基金项目:黑龙江省经济社会发展重点研究课题项目“黑龙江省企业基本养老金困境的对策研究”(18026)

  作者简介:刘丽伟(1965-),女,黑龙江哈尔滨人,教授,博士,硕士研究生导师;于佳琪(1990-),男,吉林长春人,助教,硕士.

  养老保险制度建立的目的是为了保障人们晚年的基本生活,但同时也是一项风险防范机制,企业基本养老金支付风险的出现使人们意识风险防范机制本身也存在风险,而这可能会进一步导致人们对这项制度产生信任缺乏.近年来不断出现的一些人中断缴费或者逃避缴费的现象就是这种社会心态的显性表达.因此以福利三角理论为基础,探讨如何应对企业养老金支付风险是一个值得研究的课题.

  一、福利三角理论及其养老保险制度

  有关养老保险制度的研究颇丰,尤以定量分析居多,但由于分析手段的内在限制,其分析往往只能集中于某一影响因素,这种系统性的缺乏在一定程度上影响了其有效性.本文所讨论的福利三角理论指出家庭、市场以及国家是相互关联的福利系统,这既拓展了福利提供的责任主体,也使政府在制定相关政策时,不可不考虑三者之间的相互关系,因此研究福利三角理论与养老保险制度的内在联系具有理论和现实意义.

  (一)福利三角理论

  福利三角理论是伊瓦斯(Evers)在罗斯(Rose)提出的多元福利组合理论的基础上提出的.伊瓦斯将罗斯的福利多元组合是完全不同的社会制度的三方中的任何一方(家庭、市场和国家)的贡献,构成一个社会中的福利总体的观点,演绎为家庭(households)、市场经济(marketeconomy)和国家共同组成的福利整体,并称之为福利三角(welfaretriangle)[1].福利三角展现了三方的互动关系.市场提供着就业福利;个人努力、家庭保障和小区的互助是非正规就业福利的核心;国家通过正规的社会福利制度将社会资源进行再分配[2].

  与罗斯相比,伊瓦斯更加关注福利三角的相互关系以及其所处的经济社会背景,并赋予福利各方不同的价值理念.他认为,在福利系统中市场所提供的就业福利体现了个体选择权利、自主权利等价值理念,国家福利体现了平等、保障的价值理念,家庭福利则体现了团结以及共有等价值.现阶段,我国养老保险制度的价值取向已经由模糊渐渐变得清晰,但也正是以往价值理念的模糊导致养老保险政策的模糊,进而在一定程度上造成养老金支付风险的出现.因此,关注制度的价值理念是社会政策研究的重要内容.

  (二)福利三角理论与养老保险制度的逻辑关系

  福利三角理论扩展了福利提供的责任主体,这种主体地位决定了在面临社会风险时,家庭与市场不能作壁上观,它们必须承担相应的抵御风险的责任.这里所指的风险有两层含义:第一层含义就是普遍意义上人在老年时因为劳动能力或行为能力的下降所导致的收入降低或消失,进而对老年人基本生活构成的风险.养老保险制度的目的虽然是为了保障人们晚年的基本生活,但需强调的是其核心理念是互助共济,运行机制是风险分担.而这种风险分担机制不仅可以表现在多种层次的相互分担,还可以表现在同一层次的不同责任主体分担上.比如,世界上应用最广泛的两种社会保障的模式:一种是“投保资助”型社会保障模式;另一种为“福利国家”型社会保障模式[3]27-28.“投保资助”型社会保障模式往往建立在以劳动者为核心的养老保险制度,在这种制度下个人、企业、国家都需要负有一定的缴费责任,因此更多地体现了同一层次不同责任主体的风险分担.而“福利国家”型社会保障模式则建立以国民年金为主体的养老保障模式,这种模式更多地强调国家保障责任,但同时会构建多层次的养老金体系,因此在这种模式下更多地体现了不同层次间的风险分担机制.第二层含义则是指在制度运行中,制度本身可能会遇到的风险,比如,本文所提出的养老金支付风险.当出现这种风险时,也应同样秉承着风险分担、互助共济的理念,因为社会是一体的,制度在社会环境中运行,从这个角度看,我们每一个体都是风险的制造者,所以在制度出现风险时,每一个体都是责任者.因此,家庭、市场和国家都应为这种制度风险负责,这也是本文寻求防范养老金风险对策的前提逻辑.

  二、企业养老金支付风险的分析

  (一)企业基本养老金支付风险的界定

  企业基本养老金支付风险可以从三个层面加以界定:一是从统筹层次;二是从时间;三是从养老金收支以及基金积累层面.这三个层面的关系是层层递进,只有依次符合这三个条件,才称之为进入企业基本养老金支付风险的状态.统筹层次可分为国家层次和地方层次:从国家层次的角度看,一方面,我国基本养老金结余较为充足,如2016年基本养老金结余为439652万元;另一方面,虽然养老金制度目前面临人口结构、老龄化以及城镇化所带来的各种问题,但我国政府通过推行全面二胎政策、户籍改革以及建立调剂金制度等政策已较好地预防了在国家层面上养老金支付风险的产生,因此,支付风险更可能出现在地方层次.在通过梳理分析得到支付风险更可能出现在地方层次后,秉承着递进的逻辑,从时间层面上进一步分析,时间可分为长期和短期,从长期看,即使对于地方来说,在我国政府加大支付转移以及建立调剂金制度(逐步推行基本养老金全国统筹)并加强改善地区发展不平衡的情况下,养老金支付风险的存在只能会是短期行为;而从养老金收支以及基金积累的角度看,即使出现的养老金亏空,但只要亏空的数额较小且基金积累充足情况下,都不认定为养老金支付风险.综上所述,养老金支付风险的定义为“当地方层次的相关部门在短期或长期出现养老金收不抵支且养老金积累不足时,称之为进入养老金支付风险状态”.

  (二)企业养老金支付风险的成因分析

  根据伊瓦斯的福利三角理论,养老金领域所对应的责任主体分别为负责基本养老保险制度的国家、提供企业年金的市场以及给予非正规保障的家庭.因此,本文通过对此三者的分析,来阐述中国目前企业养老金支付风险产生的原因.

  由国家负责的基本养老保险制度在公民的养老行为中扮演着重要的角色,甚至可以说养老保险制度的运行直接决定了我国养老金支付是否会出现问题,而企业养老金支付风险的产生则反映出我国人目前在养老保险制度在整个制度设计与运行中的确存在某些问题.遵从福利三角理论,其问题的根结在于,福利三角理论中对国家福利的理念定位为平等、保障,这就决定了基本养老保险制度保持内在统一性的必要性.但是,在我国却表现出两个方面的偏离:一是制度理念与制度运行的偏离.虽然企业职工基本养老保险制度在设立初期就秉持着平等的理念,由国家总体把握整个制度的设计,但在具体的实践中却出现了养老保险制度的“碎片化”趋势,不同地区在推进养老保险试点中依据自身的经济条件选择了不同的制度模式和养老保险待遇标准,即便是在同一市内的不同县区,养老保险的制度模式和待遇标准也可能存在天壤之别[4].这种制度理念与具体运行中的偏差为后来企业基本养老金支付风险的产生埋下了伏笔.二是养老保险制度在具体管理中存在与地方之间的权责的偏离,特别体现在养老保险制度的制度转轨成本上.在企业职工基本养老金制度从现收现付制向基金积累制或半基金积累制转变过程中,由于现在或部分未来退休的人员没有过去的养老金积累,而他们又必须按新制度领取养老金,那么他们应得的,实际又没有“积累”部分就被称作养老金隐性债务[3]176.转轨成本的产生在于隐性成本的显性化,但在具体的责任承担层面,大多采取临时性的转移支付的手段,而没有在根本上确定债务责任的分配,这导致地方政府承担了过大的压力,特别是对那些较早实现工业化以及城镇化的省份,如2016年吉林、辽宁以及黑龙江基本养老金都呈现收不抵支的情况,而黑龙江省在养老金支付方面最不乐观,其基金积累为-1961亿元.

  在福利三角理论中,就业福利须体现尊重个体选择和自主的理念,我国在具体的企业年金的制定上的确也遵循了这种理念,但这也在一定程度上导致目前的企业年金制度的发展不容乐观,主要体现在企业的参与率上,从2006年到2016年,参加年金的企业虽然从32万个增加到763万个,但还不到全国企业法人单位的10%.在同一时期,企业年金参保人数从900多万增加到2300多万,但也只有城镇职工基本养老保险参保人数的655%(2015年),占城镇就业人口的比例只有299%(2015年).2007—2014年每年新建年金职工人数的增长率分别是117%、152%、136%、132%、181%、171%、113%和115%.但在2015年新建年金增长率为1%,这种企业年金断崖式下跌的现象不能不引起警示.企业年金制度本应是我国企业职工养老保障体系中的第二支柱,但这种过低的参与率现象的出现大大降低了其保障效果,从而导致养老金体系的失调,进而成为企业基本养老金支付风险产生的诱因之一.

  福利三角理论把家庭保障作为养老体系中的责任主体之一,而对于拥有悠久“孝文化”的中国来说,其更是大多数人的第一选择,但对于今天的中国来说,这种情况正在发生的变化.这种变化具体体现在两个方面:一是中国传统的“孝道”在养老方面的作用正在慢慢消失,这在很大程度上缘于社会的不断发展和变迁.传统的“孝道”发挥作用依托于两个条件,即耻感文化与封闭的社会结构所造成的熟人社会.也就是说,封闭的社会结构使耻感文化产生作用,而这种作用又进一步成为“孝道”的内在约束性.随着社会的变迁,其一切都在发生改变.正像费孝通先生在《乡土中国》所论述的,社会变迁常是发生在旧有社会结构不能应付新环境的时候.新的环境发生了,人们最初遭遇到的是旧方法不能获得有效的结果,生活上发生了困难.人们不会在没有发觉旧方法不适用之前就把它放弃的.旧的生活方法有习惯的惰性.但是如果它已不能答复人们的需要,它最终会失去人们对它的信仰,守住一个没有效力的工具是没有意义的,会引起生活上的不便,甚至蒙受损失[5].因此,当“孝文化”失去约束作用时,人们就不会再去依从,也就会削弱家庭的养老功能.二是家庭结构正在发生变化.依据1990年、2000年以及2010年第四、五、六次的人口普查来看,其核心家庭的比例依次为7061%、6818%以及6089%,家庭结构的缩小在客观上直接影响家庭保障的能力.由于我国经济发展的不均衡造成劳动力的合理流动,这对经济是有利的,但对于家庭来说则会影响到家庭结构的稳定性.从伊瓦斯的理论可以看出,福利总体的数量应该是确定的,而对于作为福利责任主体之一的家庭保障来说,其养老功能正在减弱,这势必会造成企业职工基本养老保险制度的支付压力,从而造成养老金支付风险的产生.

  总之,在福利三角理论视角下对造成企业基本养老金支付困境产生的原因的深入分析可得出以下结论:在养老金体系中,不论是国家所负责的基本养老保险制度、企业负责的企业年金制度,还是家庭所承担的传统养老保障的功能,在外部环境的变化下,其内部都存在一定的问题,这是导致企业基本养老金支付风险产生的主要原因.但同时三者共同构成养老金体系,其表达的是一种系统性功能,因此,在探寻风险防范对策时,三者之间的协调性应得到同样的关注.

  三、福利三角视域下防范企业养老金支付风险的对策

  需要强调的是企业基本,养老金支付风险的出现不仅是国家(政府)的责任,家庭(个人)、市场(企业)都应承担一定的责任,因为养老保险制度本身就是一项风险分担的机制,这意味着各方责任主体不仅要承担制度外的社会风险,还要承担制度本身的风险,况且制度的良好运行是每个人所希望的,因此个体需要为其付出一定的行动.根据福利三角理论,解决养老金的支付风险需要国家、家庭、市场等三方的合力,下面将根据福利三角理论的相互关系,分别从国家主导的政策领域、企业主导的市场领域以及个人主导的家庭领域来提出政策建议.

  (一)国家主导的政策领域下防范企业基本养老金支付风险的对策

  虽然福利三角理论强调个人、企业以及国家都负有风险承担的责任,但这不能改变养老保险制度是由国家主导的社会制度的事实.因此,在面对企业基本养老金支付风险时,国家更应负有责任,也更有能力对这种局面做出改善.根据上文的分析,可以把导致养老金支付风险出现的原因简化为两点:一是区域间经济发展不平衡;二是区域间养老负担不平衡.

  经济发展不平衡问题是由多因素导致的,也不是短期内能够仅仅使用政策工具能够解决的,所以本文不对这个问题做过多讨论,本文重点解决第二个问题即区域间养老负担不平衡.通过上文的分析可知历史隐性债务问题、基本养老保险制度的“碎片化”以及人口结构的失调是导致此问题出现的主要因素,面对这种成因所导致的风险,国家应在“平等、保障”的价值理念下应做出以下四个方面的风险防范应对:一是坚定不移地加大调剂金调配力度以及尽快实现基本养老金全国统筹.二是政府应该在短期内探索针对流动人口养老金缴费转移机制,其个人账户养老金全部或者一定比例转移到户籍所在省.这既是基于国家基本公共服务均等化的政策理念,解决养老金地区不平衡的举措,也可以增强家庭成员之间的关联性,因为流动人员的家庭很可能会在其户籍所在省生活,养老金支付风险不仅可能会影响其父母的养老金,还可能影响教育、医疗等问题,因为如果基本养老金支付风险出现问题,当地政府不可避免地会加大其转移支付,进而影响到其所提供的公共服务的质量.三是明确基本养老金的制度定位,优化养老金支付机制,引进家庭因子,促进有工作者与无工作者家庭之间的转移支付.基本养老金的构建是为了保障退休者的基本生活,因此在此制度定位下应该调整养老金支付机制.现有的养老金支付机制是以个人为单位的,但现代社会每个人大多依托于家庭而生活.因此,笔者建议我国应探索建立以家庭为支付单位的养老金支付机制.在出现养老金支付风险的省份,往往是城镇化以及工业化较早的省份,这就导致一个家庭往往是“双职工”,如果以家庭为整体的视角看,其养老金的替代率是比较高的,因此可以在不影响其基本生活的情况下适当地降低这部分家庭的养老金替代率,而针对只有一位拥有养老金的职工家庭,则应适当提高其养老金的替代率,保障其家庭的基本生活.四是探索弹性退休制度,适时推行延迟退休政策以及开发老年人人力资源.延迟退休政策的实施不论是从理论层面还是现实层面都不可避免,但在延迟退休政策实施前应先探索弹性退休制度并与开发老年人人力资源政策相结合.弹性退休制度的实施不仅可以给老年人更多的选择权,消除负面情绪,还可以为延迟退休政策方案提供可参考的经验.五是鼓励生育,完善生育津贴制度以及生育保障制度.

  (二)企业主导的市场领域下防范基本养老金支付风险的对策

  在我国现有的经济环境下以企业为主导的市场领域仍应秉持着“选择、自主”的价值理念.一方面,养老金的总替代率理应由基本养老金、企业年金或者职业年金以及个人储蓄等三个部分组成,而中国目前的企业年金制度发展的比较缓慢,因此这在客观上决定了基本养老金的替代率要比较高才可以满足人们的基本生活,也就在一定程度上导致企业基本养老金支付风险的产生.针对这种现状,企业应秉持着社会责任以及人力投资的理念积极建立企业年金制度,但对于目前的中国来说,企业年金的缴纳应该继续遵循自愿原则,这既是制度理念的表达,也是目前企业基本养老金缴费率过高导致的后果.在我国厘清养老金责任体系并实现基本养老金全国统筹后,相关部门应进一步探索建立强制性的企业年金制度,促进我国养老体系的进一步完善.另一方面,在市场领域企业应积极发展私人保险服务,在了解需求的前提下应提供良好的保险服务,政府也应加强监管,鼓励个人参保,如我国推出的商业延税型养老保险就是很好的探索.同时,探寻适合老年人工作的工作领域与职业,大力发展和完善养老服务以及育儿服务,为国家弹性退休抑或延迟退休政策的实施提供市场支持,也是企业的应有之责.

  (三)个人主导的家庭领域下防范企业基本养老金支付风险的对策

  在以个体为主导的家庭领域,我国本身就有着“敬老孝老”的优良传统,因此我国的养老理念也是秉持居家养老为主、以社区养老为依托、以机构养老为补充的价值理念.在面对企业基本养老金支付风险时,家庭无疑还是要承担老年父母的养老责任,但在明确养老责任的同时,应注意到现有的家庭结构以及社会、经济环境的变化,正在受到冲击传统家庭养老的保障体系.在这种背景下,伊瓦斯在家庭福利领域所倡导的“团结、共有”的价值理念给我们带来一些新的启示.在传统思想下,我们更多实现的是纵向的代际赡养,但在伊瓦斯所倡导的价值理论下,我们是否忽视了横向的家庭成员内的互助共济制度,如探索建立家庭互助基金制度,其制度理念是强调家庭成员之间的相互责任,缴费机制既可以根据工资比例进行缴纳,也可以定额进行缴纳,这不仅可以使家庭更好地应对风险,还能在一定程度上缓解人口流动所带来的基本养老金收入流失的风险.

  总之,养老保险制度是风险防范机制,但同时需注意到其制度本身也存在风险,虽然企业基本养老金支付风险只是局部出现,但其反映的则是历史的、系统的问题.这也意味着解决此问题也需要国家、市场以及家庭所有责任主体的共同努力.

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