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商业银行财务风险管理问题研究
李金迪黑龙江八一农垦大学
摘 要：随着我国金融业的不断发展以及经济全球化的深入,商业银行暴露出来的风险越来越多,所以控制财务风险就成了必须考虑的问题.本文通过分析我国商业银行财务风险现状,发现问题并分析问题,为加强我国商业银行财务风险管理提供建议.
关键词：商业银行；财务风险；风险管理
中图分类号：F832.2文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)030-0-01
近年来国际金融市场形势严峻,我国经济发展中也存在着许多不稳定因素,因此我国商业银行应当加强财务风险方面的管理,将风险防控工作摆在首位,使商业银行能够稳步发展.同时,对于商业银行风险管控的认识和研究要与时俱进,要能够适应环境的变化并随之提升自身防控水平.
一、我国商业银行财务风险管理存在的问题
1.信贷管理存在问题
首先我国商业银行尚未建立有效全面的企业评价机制,商业银行对企业的信用评级存在大量主观评审,没有系统的评价指标同时缺乏实际情况考察,即使是一线支行有去企业考察,但大多流于形式缺少专业性；其次,贷后缺少监管跟踪,无法及时评价贷款风险；第三管理落后,缺少对企业的情况和实际经营的分析,仅停留在较为基础的材料分析上；最后信贷人员素质不够高、执行力不够强,对贷款工作缺乏深入了解,相关专业知识欠缺,信贷人员的素质低下很大程度上导致了信贷风险增加.
2.资产流动性差
由于我国商业银行发展时间短、经验欠缺,在过去经营过程中出现对抵押资产价值评估的偏差,当企业无法偿还贷款时这些抵押资产就会和贷款额出现不匹配,导致资产质量低效,这时担保抵押就不能发挥其存在的价值,还存在抵押资产的真实性甚至抵押物的所有权不明确,可能在回收贷款时导致阻碍和纠纷最后产生不良贷款,这就导致了我国商业银行的资产流动性差,资产大量外流同时回收周期长,缺乏足够的流动资产对企业无疑是巨大的风险因素.
3.因银行利率变化带来的影响
商业银行的核心业务就是存款和贷款业务,也致使了银行资产负债机构单一,这种资产负债结构导致了风险集中,负债过度依赖存款,当贷款业务过程中出现问题经营会变得十分被动.在利率市场化下,我国商业银行对利率产品的关注程度不够高,金融衍生工具可以转化一部分利率风险起到缓冲作用.然而目前我国商业银行利率衍生产品占金融衍生工具的比例极低,无法起到风险分散的作用.
4.内部控制问题
近年来我国商业银行已经开始重视内部控制同时也投入了较多资源,然而内部控制往往徒有其表,在实际工作中并没有到发挥应有的作用,最主要的原因就是内控体系和实际工作无法完美融合.内部控制的完整性没有得到保证,当下内控被分为很多单元而非一个完整的体系.而且会计核算并没有随着日新月异的业务发展而变化,在实际操作过程中出现了很多的问题,这些问题也进一步加剧了银行财务风险的发生.
二、商业银行财务风险改进建议
1.加强信贷管理.商业银行应成立专具授信职能的管理部门,建立完备的授信评价体系,然后将授信权利分级下放到对应级层.按照体系实施授信风险评价不只是降低信贷风险发生的可能,同时具有监察贷款使用的职能,还可以清楚地把握资金的使用效率,不易发生贷款回收难、低效等问题.另外客户管理机制必须健全有效,能够从贷款开始到结束全面跟踪管理客户.
为了建立一个完备的管理框架,本文在研究国外先进商业银行的管理管理模式后,认为在保证专业能力的前提下可以采取矩阵式的信贷管理框架.例如在一线支行中设置客户经理、信贷员、稽核员,客户经理负责推销扩展业务等工作,信贷员负责审查资料及贷款业务及贷后工作,而客户经理和信贷员的工作过程由稽核员监视,重点在于实行岗位分离,非信贷员和客户经理的银行职员可以同时担任稽核人员.在监管上也应当由上级部门和分行对风险管理工作进行监督,定期与不定期的对信贷人员和业务进行检查,这样可以有效的降低信贷风险.
2.增加资产流动性.我国商业银行应当对资产流动性方面予以更多关注,流动性风险主要因为风险过分集中和资金流量出现缺口,而我国商业银行具有高负债、自身资本较低的经营特点,使得流动性风险容易产生.同时我国商业银行要增强资产负债方面的管理,我国商业银行在这方面的管理与国外商业银行相去甚远,虽然有相关的理论作为指导,但依然停留在宏观大方向上的管理,而没有渗透到实际工作当中去.
3.建立健全利率风险管理机制.我国商业银行需要建立专业的利率管理组织,在利率波动时利用专业判断做出决策.我国商业银行需要认识到利率风险危害性,要对利率风险建立完备的制度并进行管理控制,可以控制利率风险带来的损失.我国商业银行需要贷款定价机制,只有这样才能有效降低因为利率而产生的风险,利率是随时波动的,而利率的波动是商业银行贷款业务风险产生的原因.因此贷款定价制度需要在我国商业银行实行,确保利率波动不会对银行的预期收益产生影响.
4.加强优化内部控制管理.我国商业银行需要将资源利用率最大化,这就需要重新配置内控资源.我国商业银行已经走向市场化,在这样的前提下我们需要建立起相应的体系机构,使体系中的每个岗位都能发挥相应的作用,这样就可以保证统一性从而加强了管控.还要加强业务全过程的管理,在事前控制阶段,是对业务开展前的风险识别和预警,确保在可控风险内业务能够顺利开展；事中控制阶段,是在业务开展的过程中对风险进行监控,防范可能会出现的风险；事后控制阶段,是对业务的评价总结,发现问题思考解决对策以杜绝以后再次发生.同时内控激励机制也十分重要,可以提高员工积极性,确保整个体系的流畅运转.
综上所述,我国商业银行在实际工作中,要注意信贷风险管理,保证一个有效完善的管理体系；要提升资产流动性,预防商业银行流动性风险；重视利率波动带来的利率风险；加强内部控制.这些建议为我国商业银行稳健发展提供帮助,减少风险发生的可能,使我国商业银行在不断改变的环境浪潮中安全航行.
参考文献：
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作者简介：李金迪(1994-),男,汉族,黑龙江大庆人,现于黑龙江八一农垦大学就读研究生,主要从事财务会计研究.
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参考文献：
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