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内部审计方面有关在职研究生论文范文 跟刍议银行信用卡业务的内部审计有关在职研究生论文范文

分类:论文范文 原创主题:内部审计论文 发表时间: 2024-01-08

刍议银行信用卡业务的内部审计,该文是内部审计方面硕士学位论文范文跟内部审计和银行信用卡和刍议有关毕业论文格式范文.

? 崔素芳

随着信息科技在信用卡业务中应用范围的不断扩大、信息科技对信用卡业务发展支撑作用的日益凸显,不同银行之间的产品竞争正演化成为信息技术的竞争.但同时,银行审计队伍中信息科技审计的专业人才相对较少,既熟悉信用卡业务又了解科技应用的人员更是短缺,使得部分银行的信息科技审计工作存在盲区和空白.

对此,部分银行尝试引入外部审计,希望借助外部机构帮助其提高信息科技的治理能力.这在一定时期内不失为一个良策.从长远上看,银行的内部审计仍是银行强化业务管理、提高风险管控能力、减少违规风险的主要方式.毕竟,大部分外部审计机构对银行业务的理解有限,对业务风险点的把握能力也有限,可能会导致审计的深度不够,出现“就事论事”型审计.

显然,提高银行内部审计人员对信息科技的审计能力,通过审计为管理层的决策提供建议,提高银行防范信息科技风险的认知,完善银行信息科技风险管理已迫在眉睫.

一、提高对审计管理的认知

随着应用的不断深入,信息科技的作用已从支撑业务逐步向引领业务转变,信息科技对银行各项业务的作用不容小觑.因此,在审计信用卡业务时,银行应将对信息科技版块的审计作为工作重点.

2009 年,银监会发布了《商业银行信息科技风险管理指引》,并在其中明确指出:“信息科技是指计算机、通信、微电子和软件工程等现代信息技术,在银行业务交易处理、经营管理和内部控制等方面的应用,并包括进行信息科技治理,建立完整的管理组织架构,制定完善的管理制度和流程.”2016年,银监会印发了《商业银行内部审计指引》,对银行内部审计提出了规范化要求,更加明确了审计目标及管理内容.

笔者认为,监管机构对金融行业(包括信用卡业务)的监管相对其他行业更为严谨和系统化,而大部分银行已经根据监管要求,将制度建设作为自我管理的核心.因此,银行内部审计的完善应该从制度的建设和制度的执行两个方面进行.

二、完善制度建设

对银行信用卡业务的审计,首先要看其制度建设是否完善,没有制度的约束就无从治理、控制和化解经营过程中的各类风险.因此,不论是对业务管理的审计还是对科技管理的审计,均应从制度建设的角度切入.

1. 把信用卡业务整个生命周期纳入制度建设内容

在业务层面,银行应将产品设计风险管理、营销推广风险管理、征信审批风险管理、申请表/ 信息录入/ 卡片及信函管理、客户信息维护、异常交易监控、反洗钱管理、账务核算管理、欺诈管理、催收管理、资产质量分类管理、利息及费用核算与管理、透支损失准备、呆账核销管理、内控合规管理、操作权限管理、业务参数管理、客户服务管理、业务外包管理、档案管理以及内部审计等作为制度建设的主要内容予以规范和明确,确保管理工作无断点和盲区,并形成体系.

在科技层面,银行应将信息科技治理、信息科技风险管理、信息安全、信息系统开发、测试和维护、信息科技运行、业务连续性管理、信息科技外包、信息科技审计等方面作为制度建设的重点.其中,银行要特别重视业务系统与外联网接入端口的外接风险管控措施的完备性.

2. 制度建设的要点

(1)消除制度盲区

制度建设存在明显疏漏或者盲区会导致银行的合规风险.银行在规章制度中需明确监控的规则、要素、频率,并通过系统实现对交易的刚性控制,将多种异常交易作为监视和管控对象,通过系统筛选判断这些非正常交易中是否存在套现、涉嫌洗钱等不法行为,提高风险管理人员对异常交易的判断能力.

(2)完善外包业务管理

非核心业务外包是当今银行业务发展的主流趋势之一,受到国家政策的鼓励和支持.但对银行来说,外包服务供应商管理是一个全新的领域,很多银行尚不掌握如何管理外包服务供应商和控制各类外包风险.因此,外包风险时有发生.

银行应制定全面的外包业务管理办法,涵盖尽职调查、协议制定与签约、业务培训、日常管理、风险管控、常规检查、运维管理、服务存续期管理、监督与检查、考核测评、定期评价、问责机制等方面,并根据采购管理办法及评审实施细则对外包服务供应商进行审计.完善外包业务管理有下列三个值得关注的重点.

一是在双方的服务协议中纳入保护客户信息的条款,并据此制定措施,明确双方的法律责任.

二是防范外包集中度风险.外包集中度风险是指由于外包集中度过高而引发的风险.银行对单一外包服务供应商的依赖程度过高,会导致知识产权风险、外包服务人员流动风险、合同执行及实施风险、数据及信息泄露风险、产品及服务质量风险,给银行造成业务损失、经济损失和声誉损失.

三是在服务协议中约定禁止外包服务供应商将部分或全部业务转外包,防范业务转外包给银行带来的各种不确定性风险.

(3)建立制度后评价机制

银行业务发展具有一定的超前性,而一定条件下制度建设具有相对滞后性.因此,银行需建立制度的后评价机制.

三、对制度执行的审计

完善的制度要落到实处才能见成效.因此,银行在审计过程中需逐条对照监管要求及银行内部规章制度,通过查看、审核、访谈、调查、技术检测、鉴定、分析、调阅影像记录、模拟操作等方式获取审计证据并加以分析,充分了解制度的执行情况;同时,将各种审计内容进行分类整理,与被审计单位进行及时有效的意见交换,为撰写审计报告做好准备.此外,银行对所发现的问题应进行充分及深刻分析,实现“阳光审计”.

四、改进建议

银行在审计过程中,发现制度建设欠规范、覆盖范围不够、执行不到位等问题,应分别提出相应的整改建议,不能将制度执行不到位与制度建设本身的不足混为一谈,需着眼于管理和执行两个维度,分别提出改进建议.

1. 管理层面的改进

(1)完善各项制度建设,对各环节制定严谨的管理要求及操作标准.

(2)进一步定位各级管理者在管理环节中的角色,并完善奖惩及责任追究机制.

(3)提高审计频率,加大审计力度.

(4)组织对规章制度的学习、培训与考核.

(5)建立制度的后评价及修订机制.

2. 执行层面的改进

(1)注重法律法规以及规章制度的学习教育,不断提高员工爱岗敬业的自觉性.

(2)按照规章制度要求,在各项工作中保持文字记录的清晰和完整,为后续管理提供依据.

(3) 发挥团队“ 整体作战”的优势,同时注意发挥个人在团队中的作用.

(4)鼓励引导员工在工作中发现制度存在的疏漏和不足.

五、后续审计与敦促整改的落实

审计不是目的,而是防范风险、确保银行业务正常运转、经营活动依法合规而实施的具体管控手段.在审计结束后,督促整改落实是审计工作的继续和延展.银行要针对在审计过程中发现的不同层面的问题,组织后续审计,了解整改情况.

一是对于无法即时改进(如系统升级、岗位调配、修订制度等)的问题,被审计单位应该制定整改规划,确定逐步改进的措施与具体时间.在后续审计时,银行审计部门要了解整改规划的落实情况.

二是对规章制度建设与完善工作进行再审计,了解被审计部门是否按要求填补了制度建设的空白,是否对制度进行了系统化修订.

三是对有章不循、屡查屡犯、屡禁不止的个人和部门提出处罚建议,充分发挥银行审计部门的监督作用.

该文总结,本文论述了适合不知如何写内部审计和银行信用卡和刍议方面的内部审计专业大学硕士和本科毕业论文以及关于内部审计论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料.

参考文献:

1、 银行信用卡业务流程优化探析 中国建设银行贵州省分行信用卡业务部 裴驭力 姜 波随着银行信用卡发卡量的日益增大,不少银行正试图通过系统开发和升级来提高业务流转的效率,但周期较长,见效缓慢 银行愈发面临信用卡人力资源成本过高、管理半.

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