论文财务会计内部控制面临的困境和优化策略，本文是内部控制方面有关毕业论文模板范文跟财务会计和内部控制和优化方面论文范本.
［摘 要］目的：探究分析财务会计内部控制问题与优化措施.方法：通过对朋友企业财务会计内部控制工作实际开展情况进行调查,明确该项工作所存在的问题,并以此为依据制定出相应的问题优化方案.结果：经过调查发现,朋友公司财务会计内控工作在监督机制、内控意识以及人才三个方面存在问题.结论：各企业需要对自身财务会计内控问题进行明确,并积极展开各项优化、完善措施,以实现对财务会计内控效率的切实提升,带动企业全面发展.
［关键词］财务管理；财务会计；内部控制；监督机制
［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2018.11.137
在企业内部实施财务会计内控工作的主要原因,就是为了更好地对企业资产进行运用与保护,确保企业各项资金调动合理,以实现理想化企业经营运作模式.但在实际实施财务会计内控过程中,还是存在着一定的问题,有待进行提高.如何实现高质量财务会计内控管理模式,切实提高企业财务管理水平,已经成为企业关注的重点内容.因此对企业财务会计内控工作展开深度研究,有着突出的现实意义.
1材料与方法
本文将以笔者朋友所在单位为例,对该公司财务会计内部控制工作实施现状进行调查.
1.1企业资料
该企业在1996年挂牌上市,属于食品生产行业,证券类型为流通A股,注册资金为180000万元,在行业中属于领先地位,整体发展态势较为理想.虽然公司一直极为重视财务管理,并加大了对财务管理工作的改革力度,但财务会计内容控制工作还是没有达到预期水平.
1.2方法
笔者运用资料查找以及沟通调查等方式,对该企业内部财务管理效率、偿债能力、财务内控结构以及财务人员整体内控意识等方面情况进行了调查.
2结果
2.1内控监督机制有待完善
调查发现,该企业内部监督机制并不健全,部分监督工作落实质量并没有达到预期要求,存在着个别人员违规操作以及不当操作等方面状况,对企业发展造成了直接制约,且会造成一定程度的经济损失.同时还存在着内外部监督工作失衡的问题,对外部监督工作有所忽视,导致监督效果大打折扣,对企业经济活动开展也形成了负面影响.
2.2内部控制意识有待增强
通过与该企业员工的沟通发现,多数员工并没有认识到财务内控工作的重要性,有的员工甚至认为财务内控工作是无足轻重的,整体员工内控意识相对较弱.由于内控意识水平会对财务会计内控工作开展质量产生直接影响,所以人员内控意识不足,会对内控作用与功能发挥产生直接影响,并不利于各项内控工作的开展.［
2.3内控专业人才水平有待提升
时代的快速发展,使得企业财务会计管理也随之发生了极大的变化,财务人员需要不断对工作方式以及模式进行创新与完善,这就对内容专业人才提出了更高的要求.［2］但该企业内部的专业性人才数量有限,具有企业管理与财务专业素养的复合型人才相对较少,会加剧内控机制不规范问题,并不利于企业发展.
3结论
3.1强化财务内控意识,保证内控整体环境
一方面,要对企业管理层财务内控意识进行强化,要通过组织讲座以及加强宣传等方式,帮助他们转变自身观念,确保他们能够真正认识到财务内控的作用,并可以带头对各项内控工作进行支持,以便带动起员工对内控工作的热情,从而不断地对企业内部员工财务内控意识进行强化；另一方面,要对企业内部财务工作环境进行完善,要通过完善财务管理机制以及对财务监督执行环节进行规范的方式,在企业内部创建良好的内控工作环境,以为后续内控工作开展奠定良好基础.［3］同时企业要给予相关财务人员足够的责任与权力,并要在人力以及物力等方面予以支持,以为财务内控制度实施质量提供保障,确保各项财务内控工作能够顺利开展.
3.2加大人才培养力度,注重复合型人才培养
针对企业内部专业人才以及复合型人才不足的问题,企业要按照自身财务会计内控工作需要,有目的、有计划地进行人才培训工作.首先要对企业内部所有财务人员综合情况进行明确,不仅要对其专业技能技巧水平进行了解,同时也要对其职业发展规划以及性格特征等内容进行明确；其次要在上一步的基础上,对人才潜在能力进行分析与评估,并有针对性地对人才展开专业技能培训,且要按照培训目标,对人才展开全面考核,明确人才综合能力培训情况,以便及时对培训内容以及培训方式进行调整；最后要加大对复合型人才的培养力度,要在对财务人员进行专业知识与技能培养的同时,对其展开相应企业管理能力训练,确保他们能够为企业提供更加精准、全面的服务.［
3.3完善内控标准,控制职业判断风险
现阶段企业所实施的内控标准与机制,虽然能够为企业内控工作开展进行一定程度的约束与规范,但是按照原有发展战略以及原则导向体系进行建立的,与目前企业实况与发展需要存在一定差距,所以企业还需要对其展开进一步完善,以保证审计单位内控工作开展效果,确保审计判断能够向准确化以及客观化方向发展.
在进行内控标准建设过程中,企业一方面可以按照国家相关规定,制定与国家层面相符的统一式控制标准；另一方面则可以按照企业已经发布的相应规范机制,参照企业所处行业特征以及企业内部结构、规模等因素,自行对标准内容进行制定.但需要注意的是,企业自行进行标准制定时,需要在获取权威机构认证之后,才能对其进行使用.由于企业之间差异相对较大,所以实施全国统一标准并不现实,可能会对企业行为形成约束,所以建议选择第二种方式,设置与企业管理要求与特征相符的内控机制,以对标准实用性以及适用性进行保证.
3.4完善监督机制,实施数字化管理
针对企业内部监督机制所存在的问题,企业有关部门一方面要对财务内控监督机制进行完善,要在明确财务会计内控制度所涵盖内容,即固定资产、筹资以及预算等控制机制,要按照这些内容确定监督范围与监督职责,并要实施责任分配制,确保各项监督职责能够真正落实到个人,以保证每位监督人员的工作态度与效率；另一方面要加大对现代化技术的运用力度,要结合企业现行信息系统,建立起与之相符的数字化财务管理系统,这样不仅便于各项财务工作的顺利开展,同时也能实现对财务工作开展情况的实时监督.［6］管理人员要从数据以及信息系统入手,对各项信息数据进行有效控制,建立起较为完善的企业管理信息沟通与分享网络,以便通过对网络技术以及计算机技术的运用,实现财务内控与数据的深度融合,确保管理信息价值能够得到有效开发,可以为财务内控工作开展提供有利的数据支持,进而实现精准化、高效化财务会计内部控制模式.
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参考文献：
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